B：除非法律规定，人数在2-50人
 
19、公司5年不分配利润，股东可以
请求回购
不经他人同意将股份转让
该决议无效
可以请求法院撤销
 
20、专利法，外观年限 10年申请日
 
21、清算组
解散事由出现后15日内成立清算组
处理与公司未了结的业务
有限公司由股东组成
股份公司由董事会和股东大会确定的人员组成
 
22、增值税纳税义务发生时间
托收手续
赊销
现销，开具发票时
 
23、公司对持股10%的参股公司想权益法核算，条件有
提供关键技术
派出一名董事
选派总经理和财务总监
向对方大比列采购且是对方依赖
 
24、信息披露正确
利润分配方案之后次日刊登招股意向书
 
25、关于质押
经质权人同意，商标专用权可以许可别人使用
经质权人同意，质押物可以转让
 
26、独董任职资格
服务了3年的注册会计师
 
27、非货币交换，持有至到期投资
 
28、存货
委托代销商品
来料加工商品、已完工
 
29政府补助
拆迁补偿款
固定资产
 
30非经常性损益
单独测试的减值准备的转回
重组费用
 
31、物权法善意取得
 
32、合同法
以下关于要约的说法正确的是：
 
（1）要约和撤回通知同时到达受要约人的，要约可以撤回
（2）招股说明书是要约邀请
（3）不接受要约则视为不做出承诺
（4）要约存在承诺期的，承诺期内不能撤销
（5）拒绝到达时生效
 
33、民事诉讼法
合同约定第三方仲裁、可以直接起诉
侵权地、被告地
 
34、证券法欺诈行为
 
35证券法公开发行条件
最近三年盈利
 
36、信托法
经委托人同意，受托人可以以市场价格购买资产加入信托
两个受托人病了
 
37央行资产运用
出售黄金
贷款
 
38、反洗钱法
采集客户资料
对客户资料可以凋查
第三方取证，应确保第三方有相应条件
 
39、套期保值准则
金融、非金融项目、多个项目组合都可以作为套保目标
 
40、可转债转换平价，升贴水
 
41、前次募集资金报告
5年内，董事会列表
股东大会批准
 
42、如果公司处在盈亏临界点，则
经营杠杆无穷大
如果固定资产减少，则杆杆下降
如果单价上升，杠杆下降
随着销量上升，
 
43、净现值
 
44、安全边际率
 
45、可转债
如果有提前赎回与回售，价值差计入损失
 
46、证券公司保管客户资料10年
 
47、公司法出资
投资公司5年内缴足
 
48、张江高科、以非货币出资
可以占80%
 
49、稀释每股收益，净利润调整
 
50、董事5人，一个岳父、一个妻弟，审议共同投资企业
股东大会审议
 
51、买断式回购和质押式回购
 
52资产支持证券
 
53、债券托管人
 
54、合并确认商誉和递延所得税负债
 
55、招股书有问题
无论是否有过错、董监高都有责任
如果证明无过错，保荐人
实际控制人
 
56、网络投票
上交所
创业板股权激励
 
57创业板暂停上市
 
58、国企职工投资公司
 
59、记账式国债
 
60、公司债计划分两期发行
 
61、融资租赁的判断标准
 
62、环保核查
 
63、征求发改委意见
 
64、证券公司必须经证件会批准的是
 
65、资产评估报告
 
66、3个共同控制，持股最高的转让
 
67、战投，四亿股
 
68、期后事项
 
69、注册资本没有缴足，可以
外资参股公司设立子公司
上市公司现金收购
 
 
70、创业板公司3000万股，发行1000万股
 
72、重大资产重组配套融资
 
73，审议关联交易董事会如何表决
 
74、每年都要减值测试的资产
 
75、金融资产出现减值迹象
 
76、餐饮企业
 
77、商标涉讼，公司没有对外披露
 
78、长期偿债能力指标
 
79、会计处理问题
A、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。
B、企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。
C、企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元。
D、企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。

80、反向购买
甲公司为上市公司，股本1亿，每股公允价值为20元，净资产账面价值16亿（不太确定），净资产公允价值18亿，乙公司股本为0.6亿，净资产为40亿（不太确定），每股公允价值为40元，甲向乙公司的股东发行1.2亿股，取得乙企业100%股权，甲乙合并前无任何关联关系问该笔合并确认的商誉多少？
A：6亿
B、0亿
C、4亿
D、2亿

81、担保问题
A、甲企业合并报表净资产5亿元，甲公司对外担保1.6亿（其中对子公司的担保6000万），子公司对外担保1亿，甲企业计划对外担保1000万（非关联方），甲公司董事会通过后不需要经过股东大会通过。
B、乙企业合并报表净资产12亿，企业目前担保金额为4亿，企业计划对非关联方担保1.3亿，该比担保需要经过董事会通过后报股东大会通过。

C、丙企业2011年12月31日总资产4亿元，净资产2医院，2011年12月31日前发生的对外担保为（A公司1500万，B公司3000万，C公司3000万），202年3月份企业计划对外担保1500万，企业需要经过董事会通过后报股东大会通过。
D、企业董事会有12人，控股股东派驻董事5人，某次董事会议为控股股东担保表决，7名董事投票通过该项决议。

82、同一控制下企业合并的会计处理
甲企业股本6000万（不确定），资本公积2500万，未分配利润×××万元，乙企业股本4000万，留存收益2000万，资本公积为0，账面净资产6000万，公允价值8000万（不确定）甲企业2011年9月份以银行存款4200万，收购同一控制下乙企业的60%股权，问甲企业在合并日的会计处理。
A、甲企业个别报表确认长期股权投资3600万元
B、甲企业个别报表冲销资本公积600万元
C、甲企业合并报表资产负债表列示资本公积金4300万。
D、不记得了。


83、甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年现金分派的股利至少为（）
A、1380万元
B、C、D不记得

84、甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2010年2月28日吸收合并同意控制下乙企业，有关资料如下：

总资产（万元）净资产（万元）营业收入（万元）利润总额（万元）净利润（万元）
甲企业 7000 6000 1200
乙企业 4000 5000 1100
下列说法正确的是：
A、甲企业最早2010年申报材料。
B、甲企业最早2011年申报材料。
C、甲企业最早2012年申报材料。
D甲企业如果2010年12月31日申报材料，那么必须提供乙企业过去三年的利润表，资产负债表和历次验资报告。

85、债务重组
甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，公允价值为100万，到年底甲企业没有收到款项，甲企业计提坏账准备3.5万元，2012年5月份，甲乙达成协议，甲减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲乙会计处理说法正确的有：

A、甲确认营业外支出3万元。
B、乙企业确认营业外收入3万元
C、甲确认资产减值损益-0.5万元
D、E不记得了。

86、会计处理，商誉和递延所得税资产。
甲企业2011年8月份以银行存款6000万元（好像是发行股份购买的，否则不符合免税合并），取得乙企业100%股权，合并前甲乙无任何关联关系，乙企业合并日的净资产账面价值为4000万，公允价值为5000万，公允价值和账面价值的差异为一项固定资产，其账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，固定资产尚可使用10年，残值为0，甲企业和乙企业满足税法上免税合并的规定。下列关于甲企业合并会计报表的会计处理说法正确的有；
A、确认商誉1000万元
B、递延所得税资产250万
C、确认商誉1250万元
D、确认商誉750万元

87、重大资产重组
甲企业2010年年末已经取得乙企业20%股权，采用权益法核算，2011年4月份甲企业支付2200万取得乙企业20%股权，2011年7月份又支付4400万元，取得乙企业另外40%股权，至此，甲企业获得乙企业80%股权，
甲企业2010年总资产30000万元，净资产13000万元，营业收入3500万元，乙公司2010年年末总资产16000万元，净资产8000万元，营业收入1800万元。问甲合并甲是否构成重大资产重组

88、政府补助
甲企业2010年收到政府补助200万，用于构建固定资产，2011年6月30日该无形资产达到可使用状态，该固定资产可使用年限为5年，账面价值为1000万元，问企业2011年年末应该确认多少政府补助多少折旧，多少递延收益？
 
89、股票价格计算
 
90、股票持有期收益率计算
91、创业板补充流动资金的规定，但创业板只有6个月的限制，没有50%的限制。只有主板。中小板才有50%的限制
 
 
92短融和中期票据：
a、都按照《注册商协会》的规定在银行间债券市场发行和交易；b、短融需要主体评级和债项评级；c、都可以逆向询价；d、中票应当约定投资者保护机制，短融不需要；e、A投资者都可以逆向询价B都可以分期发行C都是在银行间债券市场发行与流通D都是向中国银行间市场交易商协会申请注册
 
93影响基础货币
A：个人出售外汇
B:央行放贷
 
94流动性陷阱
A：利率下降
B：货币需求无穷大
C：价格
 
95弗里德曼货币需求理论:非人力财富占总财富的比例
 
96重大资产重组标准，分两次购买
连续12个月总计达到标准
 
97定价
A：上市公司回购
B：要约收购
C：非公开
D：国有股东大宗交易转让
E：公开增发
 
98股改时
A：经审计净资产1:1折股业绩可从有限设立计算
 
99国企评估
A：非货币对外投资
B：国企与全资子公司间交易
 
100上市公司股份支付的会计处理
 
101无形资产评估
A：有成本的考虑成本和未来收益
B：没有成本的考虑未来收益
C：国企无形资产通常留在母公司
 
102直投业务
A，              公司投资于直投公司，直投基金、产业基金和基金管理公司总共不超过净资本15%
B，  
 
103结算公司：
A：分级结算
B：证券公司可以代理开证券账户和资金结算账户
 
104 外汇
A：特里芬难题
B：通货膨胀
 
 
105投资性房地产影响损益
 
106审计重要性
 
107审计意见类型：一个子公司应该合并没有合并，对多个项目有重大影响
 
108出口退税
 
109公司净资产20亿（含少数），子公司持股75%，有债券余额4亿，公司自己有2亿短融，可发多少债【我算完可以发4亿公司债】
 
110中小板需要业绩预告的有哪些条件：1）最近期末净资产为负；2）净利润同比幅度变动50%以上；3）净利润为负；4）扭亏为盈
 
111，股东可以查阅
 
112：生物性资产的会计处理：
A、自然生长的天然林，因为无法确认成本，不入账，但是需要载入资产备查表（大概意思是这样）；
B、天然林郁闭后的择伐费用需要资本化；
C、生产性生物资产成熟后发生的费用计入农产品生产成本；
D：郁闭后，补植费用要费用化
e：生产性生物资产成熟后，之前提的减值准备不用结转，出售时再结转
 
113法律、行政法规规定禁止参与股票交易的人员，直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分。
有一个选项是证券从业人员持股的，撤销从业资格
 
114创业板发行条件一个两分的题目
A是最后一年扣非后为负
B前两年为负，第三年为正，且前两年营业收入增长率超过30%
C第一年亏损，后两年为正，持续增长
D第一年利润4000多，第二年7000多，第三年6000多
 
115判断:公开发行的条件：一个选项是24个月内曾发行证券，合并营业利润下降了55%，归属于母公司净利润下降30%
 
116选择:最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十。题目是三年净利润4300，4500，5000，算出来累计分红应该是（4300+4500+5000）/3×30%=1380

117:可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。(上市之日、发行结束之日、审核通过之日、还有股东会通过之日吧)
118\IB业务：2个有资格的从业人员；可以协助开户；只能给全资或控股介绍（据说错了，同一控制下也行）；不能替代交易？
 
119: 利率期限结构：预期利论看预期；市场分割理论下短期利率看短期供求相交点、长期看长期供求相交点；流动性偏好利率预期远期即期利率下降，因此利率期限下降；还有一个明显错的。
 
120: 还有个非公开的，有个选项是“盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日发”


这个是错的，应该是发出股东大会通知日
应该像董事会提供认购书的人和公司前20名股东询价
 
121:ETF转托管
 
122：中小板兼职：董事长兼总裁还可以兼任：控股股东及子公司董事长；董秘；子公司经理；
 
123：日后非调整：上年忘了提费用；折旧忘了上年客户大火，日后才知道，这个算非调整
 
124：会计政策变更：先进先出变加权平均算不算
 
125：所得税：C农产品初加工免企业所得税、A软件企业增值税即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的不征收所得税其他忘了
126：职工薪酬：职工内退费用在以后期间分期确认"一般企业规定工作满一年下年有15天带薪年休的制度，公司在年末要不要计提负债",
128: 公司章程约定高管可以与公司交易是否违法
 
129: 国有职工持股规定：A、禁止科技人员持有本企业股权（不选）B禁止职员控制企业向本企业供应辅料（对）C不得持有本企业子公司股权
 
130: 发行人给予可转债提前转股补偿，后修改补偿方案，修改后的补偿公允价与修改前补偿公允价的差计入损益
 
131: 重组方案、上市公司收购方案取消的等待期（重组3个月、收购取消等12个月后才能再次申报？）
 
132:关联交易：a有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；
b、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；
c、委托控股股东及其他关联方进行投资活动；
d、为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；
e、代控股股东及其他关联方偿还债务；
 
133：这个题目，没有给甲应收的原值，只给了计提3.5坏账。所以甲的营业外支出（资产减值）都无法判断。只能说乙确认了3万的营业外收入
我觉得应该债权人是资产减值损失-0.5那个选项
 
134：甲公司纠纷诉讼很可能败诉，60%很可能败诉，赔偿1000万元；20%可能败诉，赔偿300万；20%可能胜诉，不赔偿。如果，那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有：
A 应确认的预计负债是660万元
B 应确认的预计负债是1000万元
C 应确认的预计负债是300万元
D 应确认的其他应收款是200万元
E 应确认的其他应收款是300万元
 
135：安全生产费
1、提取安全生产费时：
借：生产成本或损益类科目
贷：专项储备
2、后续费用化支出（不再影响损益）：
借：专项储备
贷：银行存款
3、后续建造安全设备等资本化支付
借：固定资产
贷：银行存款
此步骤与建造固定资产没有区别，今年考了。
建成后，按照固定资产“全部”账面价值，一次性折旧处理：
借：专项储备
贷：累计折旧
此步骤是特殊处理，今年也考了。虽然张志凤老师说这样处理不好，但是教材就是这么写的，考试还得按这个。
 
136：股权激励的条件或方式
上市公司回购10%
 
137：餐饮业的尽调关注的几个点
 
138：非公开，发送投资价值分析报告，机构、个人
 
139：BOT业务的会计处理
 
140：发行费用那题，承销保荐3000万，律师会计师400万，广告宣传400万，财经公关200万，酒会费用100万，招股说明书制作费用50万。3450
141：股价计算：要求报酬率16%，可持续增长率12%，股利2元，股价56
142：哪些变动影响期初留存收益
 
143：存货减值计提：半成品账面价xx，市场公允价xx，加工成产品还需要10，产品市场价xx，销售费用等需1.5，问要计提多少跌价准备
 
144：筹资活动现金流量：计入固定资产、无形资产等其他资产的借款利息、融资租赁支付的款项；子公司联营企业投资收益
 
145：首发上市条件：净资产5亿元，无形资产1.5亿元（采矿权加水面养殖权7千万，其余无形资产8千万），问是否符合上市条件。
 
146：股指期货：股指2500点，持有多头证券组合1000万，贝塔值1.5，每点300，问需要买卖多少张股指期货，对冲风险
 
147：保代双签，以下哪个选项的保代可以双签a、36月内收到过证监会监管措施；b、36个月受到交易所或协会谴责；c、36个月内签了股权融资项目，已过会，但6个月内未发行
 
148：加强财务信息披露：对各个主体的要求
 
149：企业应当计入资产负债表存货项目的有：
A、受托加工，产品已经加工完毕，应计入受托方存货项目；
B、养鸡场的肉鸡；
C、委托销售，受托方已经将资产收好；
D、准备投入在建工程的原材料
 
150：配股的要求：配股是不是所有的股东配售比例必须一致，有个选项说控股股东为了吸引小股东配售，公开承诺多认购20%。
 
 
151：某上市公司年初净资产10个亿，9月30日发行5000万，募集4.4亿，发行费用0.4亿元，归属于母公司净利润2.8亿元，问加权平均净资产收益率是25.6X%
 
152：国有企业资产评估的方法：
A，没入账的无形资产按未来现金流入现值评估；
B，入账的无形资产按投入成本和未来现金流入现值评估；
C，购入的无形资产按购入成本和未来现金流入现值评估
 
153：持续督导的时间：
A 上市公司收购，从收购完成日12个月；
B重大资产重组，从重组批文之日起一个完成会计年度
c，创业板，持续督导时间到3年后的12月31日
d：
 
154：上市公司收购管理办法，自以下事实变化起3日披露，时间指：

A，法院裁决日，从法院裁决拍卖之日；
B，发行股份从董事会决议之日；
C，继承从事实发生之日
D：
 
155：借款费用：
A：发行股票的承销费
B：造船
C：发行债券的佣金是否计入当期借款费用
D
 
156：影响期权价值
A：利率
B：到期时间
C：
 
157：甲公司10年1月1日发行90万股（每股2元）收购了乙公司90%的股权，乙公司的净资产为200万，2010年实现净利润10万。2011年甲公司转让乙公司的部分股权（即乙公司的20%股权），转让所得为55万元，问甲公司的个别报表上的投资收益？问合并报表的资本公积？
 
158：通过证券交易取得某上市公司6%的股份，对上市公司不具有重大影响，准备长期持有，作为长期股权投资按成本法核算。
 
159下列关于资产负债率的说法，正确的是：
A、长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力；
B、融资租赁影响资产负债率，影响长期偿债能力；
C、产权比率
 
160甲是主承销商、乙是副主承销商、丙是机构投资者、丁为个人。
a\丙将获得的投资价值研究报告发给了丁
b\甲于某日公布了投资价值研究报告
c\乙向丙提供了投资价值研究报告
d\甲向丙还是丁提供了投资价值研究报告
 
161上市公司控股子公司、特殊主体、重要参股公司都可以由不同的具有证券资格的会计师事务所审计。
 
162工作底稿，包括打印的招股书验证版，保荐代表人工作日志
 
163留存收益的收益率，都按照证券市场线公式计算出来了，17.6%，
 
164企业进行整体环保搬迁，政府支付1000万元补贴，企业预计因固定资产减损导致的损失800万，问如何会计处理？
正确答案应该是：800万进入营业外支出；200万计入资本公积
 
165：2008年某年某月公司与培训机构签订培训协议，支付1万股份，请培训机构于2009年3月1日给公司培训，签订协议那天公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，问公司这培训费财务计量多少？
 
166、某公司甲自大股东处购买某企业乙80%的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该总土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则对于甲公司来说：
（1）确认乙企业股权的入账价值为4800万元
（2）贷记资本公积400万元
（3）贷记资本公积200万元
（4）确认营业外收入400万元
（5）确认营业外收入600万元
                                                                                          
 
167、关联交易
支付高管年终奖
母公司与子公司间交易
一个关联董事，发生交易0.4%的净资产，是否要股大
金额小的关联交易可以不披露
 
168、最近分红，做重大事项提示
 
 
 
169、询价PE高于25%，补充盈利预测，修改招股书，是否重新询价
 
170、给几个财务指标，涉及扣非，能融资的品种区别（公增、债、非公开可转债等
 
171、可变现净值、重置成本、历史成本、公允价值的定义
 
172、限售股东转让股份，交个税，从代办股份转入主板、购买ETF申购、赎回时交？
 
173重组停牌每周披露、澄清后6个月不再干
上年末报送收购但下年初出撤回，哪个时点开始12个月不再收购
 
174、识别内部风险选项（法律、高管、技术等）
 
175、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》选择例举的几个情况
 
176、
 

二、    2009年考题

 
1. 判断：凯恩斯学派货币传导机制认为货币传导的主导机制是利率，早期货币学派更强调货币供应量在整个传导机制上的直接效果。
 
2. 判断：根据合伙企业法规定，上市公司可以做有限合伙公司的普通合伙人。
 
3. 判断：可转债的面值1000,转股价格20, 股票的市值是25, 债券的市值是1100,则目前可转债属于转换升水
 
4. 判断：电信公司100亿买了一套3G设备，分5年付款，每年付20亿，则电信公司固定资产和长期应付款都记100亿
 
5. 判断：当市场利率上升的时候，债券收益率上升，债券的内在价值上升，当市场总体利率下降的时候，债券的收益率下降，债券的内在价值下降
 
6. 判断：债券的收益率和债券久期负相关，当债券收益率下降的时候久期增加
 
7. 单选：公司一张面值410万的票据贴现，得现金400万，则贴现银行的贴现率为：
 
A. 2.44%
B. 2.50%
C. 4.88%
D 5.00%
 
8. 单选：甲公司8月1号收购了乙公司100%的股权，乙公司的公允价值为900万，甲公司付出的成本为1000万，乙公司8-12月形成了200万的利润，甲公司12月31日卖出了乙公司10%的股权，卖价130万，则甲公司在合并报表中的投资收益为：
 
A. 20万
B. 30万
C. 10万
D. 0(好像是）
 
9. 多选：公司(2009年)披露3季报，应当披露的报表包括：
 
A. 2009年9月30日的资产负债表和2008年12月31日的资产负债表
B. 2009年9月30日的资产负债表和2008年9月30日的资产负债表
C. 2009年1-9月的利润表和2008年1-9月份的利润表
D. 2009年7-9月的利润表和2008年7-9月份的利润表
E. 2009年1-9月的现金流量表和2008年1-9月份的现金流量表
F. 2009年7-9月的现金流量表和2008年7-9月份的现金流量表
 
10. 多选：假定公司的固定成本不变，(好像还有几个条件，记不清楚了)
 
A. 销量超过盈亏临界点时，则利润的变动率大于销量的变动率
B. 销量小于盈亏临界点时，则亏损的变动率小于销量的变动率
C. 固定成本的比重越大，经营杠杆系数越大
D. 经营杠杆系数越大，说明公司的经营风险越大
 
11. 单选：公司的销量1000，单价10 变动成本7 固定成本2000，公司的财务杠杆系数为1.5
当销量增加200时，公司的每股收益增加：
 
A. 20%
B. 30%
C. 60%
D. 90%
 
12. 单选：投资者要求的必要报酬率为10%，则以下债券收益率最低的是：
 
A. 面值1000，票面利率11% 两年到期，每年付息一次
B. 面值1000，票面利率11% 两年到期，每半年付息一次
C. 面值1000，票面利率12% 两年到期，到期一次还本付息
D. 面值1000，无付息两年到期，以810折价发行
 
13. 判断：有限责任公司的股东可以查阅和复制股东会纪录、董事会决议、股东会决议
 
14. 判断：A公司必要报酬率10%，则下列甲乙两个项目应该选择乙项目：
 
甲 0年：-1000 1年：500 2年：500 3年：500
乙 0年：-2000 1年：900 2年：900 3年：1200
 
15. 去年的一道真题，就是下列应计入资产负债表存货项目的是什么的那道
 
以上是我能记住的上午的证券综合知识的考题，括号的部分是记不清楚的部分，希望大家一起回忆一下。
 
下午投行能力的考题就记得很模糊了，
 
能记住的有：
 
1. 多选：关于递延所得税，以下说法正确的是：
 
A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，
B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产
C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用
 
2. 多选：关于可转换公司债券的会计处理，正确的是：
 
A. 可转债的发行费用，记入当期的损益
B. 发行费用按照记入负债和记入权益的公允价值比例分摊
C. 发生时全部记入权益
D. 发生时全部记入负债
 
3. 多选：也是去年的一道真题，不过去年好像是单选，今年该成多选了
上市公司的子公司海外上市的条件
A. 上市公司3年盈利
B. 上市公司3年内的募投项目不得作为对该子公司的投资
C. 子公司的利润占最近一个会计年度合并报表利润的比例低于30%
D. 子公司的净资产占最近一个会计年度合并报表净资产的比例低于30%
E. 上市公司3年内无重大违法违规
 
再加一道关于CPI的题目
 
我国的CPI构成都包括：
 
A. 食品
B. 水电煤气
C. 有价证券
D. 商品房
E. 交通通讯
 
股东大会审议下列事项之一的，公司应当安排通过网络投票系统等方式为中小投资者参加股东大会提供便利（）
（A）公司向原有股东配售股份，实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购。
（B）公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20%。
（C）一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额百分之三十的；
（D）3%的股东以其持有的公司股权偿还其所欠该公司的债务；
（E）对公司有重大影响的附属企业到境外上市；
 
 
上市公司子公司境外上市,正确的有：
 
A.上市公司三年盈利
B.所有募集资金投资的项目
C最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%
D.最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净资产的30%
 
 
投资者保护基金来源
A 捐赠
B 股票、转债等的发行利息
C 证券公司营业收入
D 交易所的交易经手费
 
根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》，说法正确的是：
A 市场价格发现功能得到优化，买方、卖方的内在制衡机制得以强化。
B 提升股份配售机制的有效性，缓解巨额资金申购新股状况，提高发行的质量和效率。
C 在风险明晰的前提下，中小投资者的参与意愿得到重视，向有意向申购新股的中小投资者适当倾斜。
D 增强揭示风险的力度，强化一级市场风险意识。
 
【不定项选择】需要省政府文件和国有股权批复文件的情况有：镇办企业改制；集体企业资产量化到个人；国有企业改制；工会持股；民营股东将部分股权转让给自然人。
 
需要债券托管人的是
A证券公司债券
B可转换公司债券
C分离交易的可转换公司债券
D可交换债券
E上市公司发行的公司债券
-----------------------------------------
业务题目3：多选题
下面正确的表述：
A实用新型有效期3年，自申请之日起计算
B实用新型有效期5年，自申请之日起计算
C实用新型有效期10年，自申请之日起计算
D发明专利有效期20年，自申请之日起计算
 
创业板网络投票事项
 
A.向原有股东配售股份,具有实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购；
 
B.公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过25%的；
 
C.一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额百分之三十的；
 
D.3%股东以其持有的公司股权偿还其所欠该公司的债务；
 
E.对公司有重大影响的附属企业到境外上市
 
《创业板上市公司规范运作指引》

三、    保荐代表人考试考点汇总

投资者保护基金来源
关于股权融资和债券融资的窗口期：
A 非公开募集资金尚未使用又发行债券;
B上市公司2010年6月召开股东会，决议未来1年回购200万股，至2011年4月尚未完成，决议发行4亿元公司债；
 
以下哪些需要国家环保局出具环保核查意见?
A 炼油企业,省内经营,有2个省外的销售子公司
B 服装企业省内经营,外省参股5%一个造纸还是酿酒厂
C 计划利用募集资金建设某个环保核查文范围内的行业
D垃圾发电企业的下属子公司从事什么发电(不记得了)
还有一个选项不记得了尤其是A和B,看了那个文我也不知道B到底算不算跨省@-@ ,居然设计了2个行业进去,就这题来说,比2009难的不是一点.....不但考核了行业还考核了环保核查的分公司\子公司\从事污染行业的参股公司\利用募集资金从事重污染行业的内容,我那叫一个晕
 
首发要环保总局出批文的情形：A 某普通行业的公司其跨省参股某造纸公司5%股份；  B 某石油生产企业设立了跨省销售子公司；C省内多个城市有色金属冶炼； D省内单一城市垃圾发电
 
 
 
1、
 
 
 
土地管理法
开发未确认的国有荒滩
2、
借款费用
3、
资产负债表日后事项（错）
4、
无形资产
5、
土地使用权
6、
合并范围
7、
投资性房地产（错）
8、
非货币性交换
9、
或有事项
10、
债务重组（股改的重大债务豁免、承诺补差）
11、
资产减值（可否转回）
12、
折旧与摊销（年数总和法、余额双倍递减法、平均年限、出租车营运证）
13、
合并
14、
限售股处理
15、
权益法的长投（对净资产有无影响）
16、
可转换债券的会计处理
17、
政府补助
18、
租赁
19、
所得税
20、
收入（售后回租）
21、
建造合同收入
22、
非经常性损益
23、
基本每股收益（错）
24、
现金流量表
25、
套期保值
26、
关联方披露（对）
27、
中期财务报表披露（第三季度）（错）
28、
会计政策、会计估计变更及会计差错更正（投资性房地产成本模式变公允价值模式）
29、
上市公司附属企业境外上市
30、
国家环保局核查的行业（钢铁）
31、
非公开发行（基准日、认购邀请书发送对象、）
32、
定价基准日和发行价格（可转债、可分离转债、非公开、配股）
33、
招股说明书中募投对象是收购资产，要披露
34、
创业板网络投票事项（3%股东以股权抵债）
A.向原有股东配售股份,具有实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购；
B.公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过25%的；
C.一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额百分之三十的；
D.3%股东以其持有的公司股权偿还其所欠该公司的债务；
E.对公司有重大影响的附属企业到境外上市；
35、
深圳交易所有关ST事项
36、
上市公司治理准则
37、
交易禁止窗口期（董监高、控股股东）
38、
上市条件（商标未纳入）
39、
担保事项（董事长有无权限，50万元）
40、
独立性（财务总监兼职、财务副经理兼职）
41、
主板与创业板区别（招股说明书摘要、律师对签字的确认、控股股东对招股书的确认、股本演变）
42、
创业板公开披露文件
43、
中小板发行首日
44、
发审委与重组委的区别
45、
新股发行改革2道
46、
回拨时间
47、
询价对象
48、
创业板超募资金（包括用途用于创投）
49、
可转债发债上限、
50、
重大资产重组后再融资（五项全选）
51、
第三季报的披露
52、
创业板开户（是否可以网络签订风险书）
53、
公积金计提和利润分配
54、
股权变动报告（15%简式、3日后可买卖、20%详式、2日后可买卖）
55、
可转债下调转股价格情形
56、
要约收购支付对价（土地使用权是否可以）
57、
要约回购（上市已满2年（错）最近无三年违法（错，应1年）
58、
会后事项：审核期间中介机构更换（应重新出具律师意见书）（错）
59、
同一控制下的重组对上市的影响
60、
实际控制人没有变更的情形（错）
61、
上市公司现金分红规定
62、
公司债试点办法
63、
可交换债（发行规模）
64、
非标无保留涉及事项
 
可转债应该是贴水，这题题干错了
上市公司不能够当普通合伙人（国有企业和事业单位也不能）
电信公司购买3G设备，应该是错了，按现值入账
保荐人注册条件（两年从业经验是错的，只能考试）
库存（只有肉鸡，因为代销产品不拥有所有权）
固定资产无形资产摊销折旧（母羊算作生产性生物资产，特许经营权使用寿命不确定）
国债（假设求最高收益率，我就对了，但是记不清楚是求最高还是最低了）
财政政策对证券市场积极影响（应该不选国债发行，利率和准备金提高都是错的）
合规负责人（不能兼任经营性职务）
董事、监事、高管提名（重大责任事故罪不影响出狱当董事，只有犯五种特定罪行才有问题）
银行票据贴现（5%）
贴现率（10.25%）
外汇储备（黄金储备和外汇储备并立为国际储备，应选3项）
公司债发行（一定要担保，尽管证券公司非公卡发行债算作例外，但是本题只考试点办法）
物权法（拥有收益、使用和占有权，但是不具有处分权）
发明专利和实用新型专利（20年和10年）
WACC（债务*比例*（1-税率）+权益*比例）
投资者保护基金来源（全选）
保荐代表人的监管措施（可以被认定不适当人选）
中期报表（资产负债表对比去年年末、现金流量表期初到本期末，利润表两份）
提议开股东大会（工会负责人不行）
保荐人处罚（判断题，尽职调查不充分，未尽勤勉尽责，可以撤销资格）
出资成立有限公司，著作权可以出资，无形资产可以占有限责任公司40%
募集资金可以用来补充流动资金
政府补助应计入递延收益
投资性房地产，差额计入资本公积-其他资本公积
久期应该和到期收益率成反比（久期说起来应该算收回本金的时间）
股份有限公司转让股份
存货一起列报属于重要性原则
盈亏平衡点的计算
发起人出资
公司债发行，首期50%，2年发行
可交换债的发行上限
利率对股票和债券的影响
通货膨胀下的货币政策
股指期货
董事会决议，因为只有4人，所以应该无效

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