公司信贷考点精讲 | 第十章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 · 贷款风险分类的对象、原则和五级分类核心内容
| 所属考试 | 初级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》初级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 |
| 知识点名称 | 贷款风险分类的对象、原则和五级分类核心内容 |
| 适用等级 | 初级（银行业专业人员初级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 6 分 |
核心内容
- 分类对象是表内承担信用风险的金融资产，包括贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等；表外项目中承担信用风险的，也应开展风险分类。分类以资产的真实风险状况为基础，不以是否逾期作为单一依据。
- 分类遵循四项原则：真实性要求分类结果如实反映资产质量，不得为调节不良率而人为调整；及时性要求风险变化后及时重分类；审慎性要求在不确定时按更低档次分类；独立性要求分类由相对独立的部门或岗位认定，不受业务条线干预。
- 五级分类为正常、关注、次级、可疑、损失。正常类指债务人能够履行合同、没有客观证据表明本息不能按时足额偿还；关注类指虽有能力偿还，但存在可能对偿还产生不利影响的因素；次级类指偿债能力出现明显问题，依靠正常经营收入无法足额偿还；可疑类指肯定要发生较大损失；损失类指采取所有可能措施后仍无法收回或只能收回极少部分。次级、可疑、损失三类合称不良资产。
- 分类以债务人为中心。同一债务人在银行的所有债权原则上应归为同一分类，不得对同一债务人的不同债项分别定档；只有在符合规定条件、且债项具有独立于债务人整体风险的特定风险特征时，才允许债项分类下调。
- 逾期天数与分类挂钩。金融资产逾期后应至少归为关注类；逾期超过 90 天应至少归为次级类；逾期超过 270 天应至少归为可疑类；逾期超过 360 天应归为损失类。天数标准是下限，实际分类还要结合债务人的还款能力、担保状况与重组安排判断。
- 重组资产设观察期。因债务人财务困难而对合同条款作出有利于债务人的调整，或债务人出现财务困难后的再融资，均属重组；重组资产在观察期内分类不得上调，观察期内再次重组或出现逾期的，应按更严格标准分类。
易错点
易错点：认为分类只看是否逾期。→ 正确理解：逾期天数是下限标准，还要结合还款能力、担保与重组情况判断，未逾期也可能因不利因素归入关注类。
易错点：同一债务人的不同债项分别定档。→ 正确理解：分类以债务人为中心，同一债务人在银行的债权原则上应归为同一分类。
易错点：把关注类算作不良。→ 正确理解：不良资产只包括次级、可疑、损失三类，关注类虽存在不利因素但仍属正常关注范围。
易错点：重组后立即上调分类。→ 正确理解：重组资产设有观察期，观察期内分类不得上调。
记忆口诀
「对象看表内外信用风险，原则真及审独；五级正常关注次级可疑损失，后三类为不良；90、270、360 是天数底线」
考试分值
该知识点在历年真题中以单项选择题、多项选择题为主，常考分类对象范围、四项原则、五级定义与不良口径、逾期天数标准以及以债务人为中心的要求，预计分值约 6 分。
经典例题
1.【单项选择题】金融资产逾期超过 90 天的，应至少归为（ ）。
A．关注类 B．次级类 C．可疑类 D．损失类
答案：B
解析：考查逾期天数标准。逾期后应至少归为关注类，逾期超过 90 天至少归为次级类，超过 270 天至少归为可疑类，超过 360 天归为损失类。
解析：考查逾期天数标准。逾期后应至少归为关注类，逾期超过 90 天至少归为次级类，超过 270 天至少归为可疑类，超过 360 天归为损失类。
2.【判断题】同一债务人在同一银行的各项债权，可以根据担保方式不同分别归入不同分类。
A．正确 B．错误
答案：B
解析：该表述错误。风险分类以债务人为中心，同一债务人在银行的所有债权原则上应归为同一分类；仅在符合规定条件且债项具有独立特定风险特征时，才允许债项分类下调。
解析：该表述错误。风险分类以债务人为中心，同一债务人在银行的所有债权原则上应归为同一分类；仅在符合规定条件且债项具有独立特定风险特征时，才允许债项分类下调。
常见问题（QA）
- Q1：为什么分类要以债务人为中心？
- A1：同一债务人的偿债能力是整体性的，现金流在各笔债务之间流转，很难把某一笔单独隔离。若允许按债项分别定档，容易出现「有担保的债项定为正常、信用债项定为不良」的操作，掩盖真实风险。以债务人为中心可以防止分类被担保形式切割。
- Q2：逾期天数标准与实质判断是什么关系？
- A2：天数是硬性下限，用来约束人为延迟下调；实质判断决定是否需要在最低档之上继续下调。例如逾期 30 天但债务人已停产、主要资产被查封，就不能只定为关注类。两者结合才能既防止放松，也防止机械套用。
- Q3：这个知识点考试怎么考？
- A3：主要考四类：五级分类名称与不良口径、各档次的定义特征、逾期天数对应的最低档次、分类原则与以债务人为中心的要求。判断题常把「关注类属不良」「可按债项分别定档」设为陷阱。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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