公司信贷考点精讲 | 第十章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 · 贷款风险分类的方法、标准及监管要求
| 所属考试 | 初级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》初级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 |
| 知识点名称 | 贷款风险分类的方法、标准及监管要求 |
| 适用等级 | 初级（银行业专业人员初级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 6 分 |
| 题型提示 | 含计算类考点，注意公式与单位 |
核心内容
- 监管依据与适用范围：现行规则是《商业银行金融资产风险分类办法》（中国银行保险监督管理委员会、中国人民银行令〔2023〕第 1 号，自 2023 年 7 月 1 日起施行），它将分类对象从贷款扩展到表内承担信用风险的金融资产（贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等），表外项目中承担信用风险的参照执行。
- 五级分类：正常、关注、次级、可疑、损失。其中后三类（次级、可疑、损失）合称不良。分类以债务人的履约能力为中心，而不是以单笔债项是否有抵押为单一依据。
- 逾期天数的硬性标准：金融资产逾期后应至少归为关注类；本金、利息或收益逾期超过 90 天应至少归为次级类；超过 270 天应至少归为可疑类；超过 360 天应归为损失类。注意「至少」二字——实际分类可以更差，不能更好。
- 交叉违约与同一债务人原则：同一非零售债务人在本行的债务有5% 以上被分为不良的，该债务人在本行的所有债权均应归为不良。这条规则打破了过去「一笔贷款一笔分类」的做法，防止通过借新还旧、拆分债项掩盖不良。
- 重组资产：因债务人财务困难而对其债务合同作出有利于债务人的调整（展期、降息、减免本金等），应认定为重组资产，并设置至少 1 年的观察期；观察期内一般归为不良或关注类，观察期结束后满足条件才可上调。
- 过渡期安排：监管要求商业银行在2025 年 12 月 31 日前完成全部存量业务的重新分类，并按新分类结果计提贷款损失准备，实现分类与拨备的衔接。
易错点
易错点 1：认为逾期 90 天就一定是次级类。→ 正确理解：是「至少」次级，若债务人已明显丧失清偿能力，可直接归为可疑甚至损失。
易错点 2：认为分类只看逾期天数。→ 正确理解：新办法以履约能力为中心，逾期天数是底线标准，还需结合财务恶化、交叉违约、重组等因素综合判断。
易错点 3：把关注类计入不良。→ 正确理解：不良仅指次级、可疑、损失三类，关注类尚未形成不良。
易错点 4：把交叉违约的比例记成 10%。→ 正确理解：同一非零售债务人在本行债务有5% 以上分为不良时，全部债权应归为不良。
记忆口诀
「正常关注次可损，后三才算不良；九十次、二七可、三六损；五个百分点交叉，全部债权跟着走」
考试分值
该知识点在历年真题中以单项选择题、多项选择题为主，常考五级分类的归属、逾期天数节点与交叉违约比例，预计分值约 6 分。
经典例题
1.【单项选择题】某笔公司贷款本金逾期 200 天，借款人仍在正常经营但现金流紧张。按《商业银行金融资产风险分类办法》，该笔贷款至少应归为（ ）。
A. 关注类 B. 次级类 C. 可疑类 D. 损失类
答案：B
解析：考查逾期天数的分类底线。逾期超过 90 天至少次级，超过 270 天至少可疑。200 天介于两者之间，故至少为次级类；若同时存在其他恶化迹象可直接下调。故选 B。
解析：考查逾期天数的分类底线。逾期超过 90 天至少次级，超过 270 天至少可疑。200 天介于两者之间，故至少为次级类；若同时存在其他恶化迹象可直接下调。故选 B。
2.【判断题】同一非零售债务人在本行债务中有 5% 以上被分为不良的，该债务人在本行的全部债权均应归为不良。（ ）
A. 正确 B. 错误
答案：A
解析：考查交叉违约规则。新办法确立了「同一债务人」原则，5% 是触发比例。该规则的目的在于防止通过拆分债项、选择性分类来掩盖整体风险。故题干正确。
解析：考查交叉违约规则。新办法确立了「同一债务人」原则，5% 是触发比例。该规则的目的在于防止通过拆分债项、选择性分类来掩盖整体风险。故题干正确。
常见问题（QA）
- Q1：为什么新办法要从「债项分类」转向「债务人分类」？
- A1：旧做法下，同一债务人的多笔贷款可以分别评级，银行容易把有抵押、有担保的债项留在正常类，把风险集中在少数债项上，整体风险被掩盖。以债务人履约能力为中心并配合 5% 交叉违约规则，能够还原债务人的真实偿债能力，也便于与国际监管口径接轨。
- Q2：重组资产为什么要设观察期？
- A2：重组往往只是把还款压力后移，并不代表偿债能力恢复。若重组后立即上调分类，等于用会计处理掩盖风险。设置至少 1 年的观察期，要求债务人在观察期内按新约定正常还本付息，才允许上调，能有效防止「假重组」。
- Q3：这个知识点在考试中通常怎么考？
- A3：三类典型考法：一是给逾期天数判断最低分类（90/270/360 三个节点）；二是判断某类是否属于不良；三是交叉违约的触发比例。判断题常考「逾期 90 天即为损失」「关注类属于不良」这类错误表述。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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