公司信贷考点精讲 | 第十一章 不良贷款管理 · 不良贷款管理的相关内容

公司信贷考点精讲 | 第十一章 不良贷款管理 · 不良贷款管理的相关内容

核心内容

• 不良贷款是风险分类的结果，不是独立的业务品种。按现行《商业银行金融资产风险分类办法》，金融资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称不良。分类以债务人的履约能力为中心，逾期天数、信用减值、债务重组等因素都是重要判断依据；同一债务人在本行的多笔债权，原则上应归入同一分类档次。
• 逾期天数与分类的对应关系是硬性底线。本金、利息或收益逾期超过九十天的，至少归为次级类；逾期超过二百七十天的，至少归为可疑类；逾期超过三百六十天的，应归为损失类。这条底线不能通过重组、展期、借新还旧等方式规避，重组观察期内也应按规定分类。
• 不良贷款管理覆盖识别、监测、清收、处置、问责全链条。识别依靠风险分类与预警；监测看不良率、逾期率、关注类占比、拨备覆盖率与迁徙率；清收以现金清收为首选；处置方式包括现金清收、重组、以物抵债、核销、批量转让、资产证券化等；问责要区分主观违规与客观因素，落实尽职免责。
• 核销是账务处理而不是债权放弃。核销须符合呆账认定条件，履行内部审批程序并按规定报备，做到账销案存、权在力催；核销后仍要继续追索，收回的已核销资产按规定入账。核销不能替代管理责任，也不能用于调节利润。
• 批量转让有明确的受让主体与程序要求。个人贷款批量转让与对公不良资产批量转让的规则不同，受让机构范围、组包方式、信息披露、定价与交接都有具体要求，须以现行监管规定为准。转让后要做好客户告知、征信报送与档案移交，防止出现管理真空。
• 不良资产处置必须真实、洁净、合规。不得通过虚构交易、关联方代持、违规重组等方式掩盖不良，不得以新发放贷款置换旧贷款掩盖风险，不得违规约定回购或提供隐性担保。处置方案要有尽职调查、估值依据与审批记录，全程留痕以备检查。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中以单项选择题、多项选择题为主，常考五级分类名称、逾期天数与分类对应、核销与处置方式，预计分值约 7 分。

经典例题

1.【单项选择题】某笔公司贷款本金逾期超过三百六十天，按规定应至少归为（　）。

A．关注类　B．次级类　C．可疑类　D．损失类

2.【判断题】不良贷款核销后，银行对该笔贷款的债权随之消灭，无须继续追索。

A．正确　B．错误

常见问题（QA）

Q1：为什么风险分类要以债务人履约能力为中心，而不只看单笔贷款的逾期天数？

A1：因为同一债务人的还款能力是整体性的。如果债务人在本行多笔贷款中已有部分出现违约，其余各笔的还款来源实际上是同一个，风险已经传导，单笔仍显示正常只是时间差。以履约能力为中心，可以防止通过在不同产品间腾挪资金制造「表面正常」，也能更早暴露真实风险。

Q2：核销与批量转让有什么区别？

A2：核销是账务处理，贷款仍在银行账上以表外方式管理，债权不转移，银行继续追索；批量转让是把债权连同相关权利一并转让给受让机构，银行由此退出该笔债权关系并回收部分资金。前者解决账面真实性问题，后者解决集中处置与回收效率问题，两者可以先后使用，但都必须真实合规。

Q3：这一知识点常见的命题角度有哪些？

A3：一是考五级分类名称与不良的构成；二是给逾期天数判断分类档次；三是考核销的条件与后续管理要求；四是考处置方式的适用情形与禁止性做法。数字类考点集中在九十、二百七十、三百六十天，必须记准。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。