银行管理考点精讲 | 第二部分 银行主要业务 · 资产业务
| 所属考试 | 初级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 银行管理 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《银行管理》初级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第二部分 银行主要业务 |
| 知识点名称 | 资产业务 |
| 适用等级 | 初级（银行业专业人员初级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 7 分 |
核心内容
- 资产业务是银行运用筹集到的资金、形成生息或者非生息资产的业务，与负债业务、中间业务共同构成商业银行业务体系。资产业务决定银行的收入来源与风险敞口，是资产负债表左方的主体内容。
- 贷款业务是资产业务的主体，按对象分为公司贷款与个人贷款，按期限分为短期、中期与长期，按担保方式分为信用贷款、担保贷款与票据贴现。票据贴现是银行以购买持票人未到期票据的方式融通资金，形成银行对票据债务人的债权，属于贷款业务。
- 债券投资业务按账户划分管理。交易账户以公允价值计量且其变动计入当期损益，银行账户以摊余成本计量或者以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。投资品种包括国债、地方政府债券、政策性金融债、同业存单与企业信用债，不同品种的风险权重与资本占用不同。
- 现金资产业务包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项与托收中的现金。存放中央银行款项又分为法定存款准备金与超额存款准备金，前者按监管规定的存款准备金率缴存，后者用于日常清算与头寸调剂。现金资产流动性高但收益低，需在保证支付的前提下保持适度规模。
- 同业业务按资金流向区分资产方与负债方：拆出资金、买入返售金融资产属于资产业务；拆入资金、卖出回购金融资产款属于负债业务。同业业务的期限结构与交易对手资质管理，是流动性风险管理的重要内容。
- 资产结构管理要在安全性、流动性、效益性之间取得平衡。常用手段包括行业限额、客户集中度限额、期限匹配与久期管理；资产质量的风险分类结果直接影响拨备计提与资本占用，进而影响资本充足水平与可分配的利润空间。
易错点
易错点：把票据贴现当作中间业务。→ 正确理解：贴现是银行买入未到期票据、向持票人融通资金的行为，形成银行债权，属于贷款业务即资产业务。
易错点：认为现金资产越多越稳健。→ 正确理解：现金资产收益低，规模过大将拉低整体资产收益率，应在保证支付与清算的前提下保持合理水平。
易错点：把买入返售与卖出回购混为一谈。→ 正确理解：买入返售是先买入后返售，资金流出，属于资产方；卖出回购是先卖出后回购，资金流入，属于负债方。
易错点：认为债券投资不占用资本、不承担风险。→ 正确理解：债券投资承担信用风险与市场风险，须按风险权重计量资本占用并计提减值准备。
记忆口诀
「贷款为主体、债券看账户、现金管头寸、同业分方向；买入返售是资产、卖出回购是负债」
考试分值
该知识点在历年真题中以单项选择题与多项选择题为主，常考资产业务的范围、票据贴现的业务归属、债券投资的账户划分、现金资产的构成、同业业务的资产与负债方向，预计分值约 7 分。
经典例题
1.【单项选择题】企业持有一张未到期的商业汇票到银行办理贴现，该笔业务在银行资产负债表中属于（ ）。
A．中间业务 B．负债业务 C．贷款业务（资产业务） D．表外业务
答案：C
解析：考查票据贴现的业务归属。贴现是银行买入持票人未到期票据、向其融通资金的行为，银行由此取得对票据债务人的债权，属于贷款业务，列入资产业务，不属于中间业务或表外业务。
解析：考查票据贴现的业务归属。贴现是银行买入持票人未到期票据、向其融通资金的行为，银行由此取得对票据债务人的债权，属于贷款业务，列入资产业务，不属于中间业务或表外业务。
2.【判断题】卖出回购金融资产款是银行的负债，买入返售金融资产是银行的资产。
A．正确 B．错误
答案：A
解析：该表述正确。卖出回购是先卖出后按约定价格回购，交易开始时资金流入银行，形成负债；买入返售是先买入后按约定价格返售，交易开始时资金流出银行，形成资产。判断的关键是看交易起始时资金是流入还是流出。
解析：该表述正确。卖出回购是先卖出后按约定价格回购，交易开始时资金流入银行，形成负债；买入返售是先买入后按约定价格返售，交易开始时资金流出银行，形成资产。判断的关键是看交易起始时资金是流入还是流出。
常见问题（QA）
- Q1：为什么要把债券投资划分为交易账户与银行账户？
- A1：因为两类账户的持有目的、计量方式与风险管理要求不同。交易账户的持有目的是近期出售或者回购以获取短期价格波动收益，采用公允价值计量且变动计入当期损益，价格波动直接体现在利润表中。银行账户的持有目的是收取合同现金流或者持有至到期，采用摊余成本计量或者以公允价值计量且变动计入其他综合收益，利润波动相对平缓。划分之后，市场风险的计量方法、限额管理与资本计量要求也随之区分。
- Q2：现金资产收益低，为什么银行还要保持一定规模？
- A2：现金资产承担的是支付与清算职能，是流动性的第一道防线。客户提现、跨行清算、缴存准备金、应对突发性资金流出都需要现金资产支撑。如果现金资产不足，银行只能被动地在市场上高价融资或者折价变现其他资产，成本远高于持有现金资产的机会成本。因此现金资产规模管理的原则是「保支付、控成本」，通过头寸预测与日间流动性管理，把规模压到合理水平。
- Q3：资产质量如何影响资本充足水平？
- A3：路径是通过拨备与风险权重。资产一旦被划分为不良，需要按监管要求计提贷款损失准备，拨备从利润中扣除，直接减少可计入资本的内生积累；同时，不良资产对应的风险权重上升，风险加权资产增加。分子减少、分母增加，资本充足率下降。因此资产质量恶化往往同时压缩资本充足率的分子与分母两端，这也是监管机构高度关注不良率与拨备覆盖率的原因。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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