公司信贷考点精讲 | 第十二章 不良贷款管理 · 不良贷款管理的相关内容

公司信贷考点精讲 | 第十二章 不良贷款管理 · 不良贷款管理的相关内容

核心内容

• 不良贷款的认定以风险分类为基础。《商业银行金融资产风险分类办法》把金融资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称不良；分类以债务人履约能力为核心，逾期天数只是重要参照：本金或利息逾期超过 90 天一般应至少归为次级，超过 270 天至少归为可疑，超过 360 天归为损失。同一债务人在本行所有债权中不良占比达到规定阈值（实务口径常按 5% 掌握）时，其他债权应交叉认定为不良；重组后须设置观察期，观察期内不得上调分类。中级要能在一组逾期与担保数据中完成分类推理。
• 管理体系按「监测预警—分类认定—保全催收—处置回收—责任认定」展开。监测依靠早期预警指标（还款迟延、账户流水骤降、纳税与用电异常、涉诉与股权冻结、担保人代偿能力下降）；认定须由独立于业务的流程完成并留痕；保全包括追加担保、宣布提前到期、申请财产保全；催收要区分协商还款、重组与诉讼追偿；处置路径包括现金清收、以物抵债、呆账核销、批量转让与资产证券化。
• 处置方式各有适用条件与约束。现金清收优先；重组须有可行的还款来源与增信安排，不得借重组掩盖风险；以物抵债要审慎估值并关注变现成本与持有期限；呆账核销依《金融企业呆账核销管理办法》要求取得确凿证据、履行审批与账销案存、权在力催的后续管理；批量转让依《金融企业不良资产批量转让管理办法》面向合格受让主体并规范估值与信息披露，不得违规回购或变相兜底；《不良金融资产处置尽职指引》贯穿各环节尽职要求。
• 减值、问责与监管衔接同样重要。《商业银行预期信用损失法实施管理办法》《金融企业准备金计提管理办法》要求按阶段计提减值准备并动态更新；《商业银行金融资产风险分类办法》与《商业银行资本管理办法》把分类结果传导至资本占用；《国家金融监督管理总局关于普惠信贷尽职免责工作的通知》要求在责任认定时区分客观风险与失职行为，对已尽职人员予以免责，避免「惜贷」与「掩盖」两种偏差。考核上应同时看现金回收率、处置净损失、回收周期与合规瑕疵，而非只看账面压降额。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中以综合案例与计算题为主，常考分类天数阈值、交叉认定、处置方式与减值问责的联动，预计分值约 7 分。

经典例题

1.【单项选择题】某笔公司贷款本金逾期 300 天，借款人经营停滞但抵押物评估价值尚可覆盖本息。依《商业银行金融资产风险分类办法》的口径，该笔债权至少应归入（　）。

A．关注类　B．次级类　C．可疑类　D．损失类

2.【判断题】不良贷款核销后，银行即可停止追偿并销毁相关档案。

A．正确　B．错误

常见问题（QA）

Q1：同一债务人在本行有多笔债权时，为什么要做交叉认定？

A1：债务人信用状况是统一的，一笔债权出现实质违约往往意味着整体偿债能力恶化。若只对逾期那一笔下调分类，其余债权仍按正常计息并少提减值，会低估风险、虚增利润。按办法要求把同一债务人的其他债权交叉认定为不良，能使分类、减值与资本计提口径一致。

Q2：面对一笔有抵押的次级类贷款，如何排定处置顺序？

A2：先评估债务人持续经营与自偿现金流的可能性，优先现金清收或协商还款；若有可行经营恢复方案且能追加增信，可考虑重组并进入观察期；否则及时采取保全与诉讼，同步评估押品权属、变现周期与处置成本；在证据齐备时按权限推进以物抵债、批量转让或核销；全过程按预期信用损失法更新减值，并按尽职免责规定区分客观风险与失职责任。

Q3：这一知识点常见的命题角度有哪些？

A3：一是 90/270/360 天阈值与五级分类对应；二是同一债务人交叉认定与重组观察期；三是五种处置方式的适用条件与禁止情形；四是减值、资本、尽职免责的联动。案例题常把「押品充足」「已核销」作为干扰信息，答题要回到债务人履约能力这一核心。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。