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　　7[单选题] 甲公司(增值税一般纳税人)，2016年12月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3510元/台，旧洗衣机作价117元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是(　　)。

　　A.50×3510×17%=29835(元)

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

　　参考答案：C

　　参考解析：(1)除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。参考教材P172。8[单选题] 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出1000万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.2000-1000=1000(万元)

　　B.6000×10%=600(万元)

　　C.2000×10%=200(万元)

　　D.(1000+6000)×10%=700(万元)

　　参考答案：D

　　参考解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。参考教材P313。

　　9[单选题] 郑某2016年12月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。郑某从该奖金中取出3000元通过当地某非营利性社会团体向农村义务教育捐赠。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。有关郑某中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算列式正确的是(　　)。

　　A.(12000-3000)×20%=1800(元)

　　B.12000×(1-30%)×20%=1680(元)

　　C.(12000-600-400-3000)×20%=1600(元)

　　D.(12000-600-400)×(1-30%)×20%=1540(元)

　　参考答案：A

　　参考解析：(1)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额”(而非按应纳税所得额的30%)扣除，选项BD排除。(2)偶然所得项目以每次收入额全额作为应纳税所得额，不扣减任何支出，选项C错误。参考教材P276、P277。 (责任编辑：admin)