（3）总分类账簿与序时账簿核对。
现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符。
（4）明细分类账簿之间的核对。
会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。
核对的方法一般是有财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计部门核对。
三、账实核对
（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。
（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。
（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。
（4）有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。
例题•多选题 对账的内容包括（ ）。
A．证证核对 B．账证核对
C．账表核对 D．账实核对
答案：BD
解析：对账的内容包括账证核对、账账核对、账实核对。
例题•多选题 账账核对包括（ ）。
A．总账与日记账核对
B．总账与明细账核对
C．会计账与保管账核对
D．各种应收、应付账款明细账面余额与有关债权、债务单位的账目余额相核对
答案：ABC
解析：账账核对包括：1.总分类账簿有关账户的余额核对；2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对；3.总分类账簿与序时账簿核对；4.明细分类账簿之间的核对。选项D属于账实核对。
例题•单选题 在下列有关账项中，不属于账账核对的内容是（ ）。
A．银行存款日记账余额与银行对账单余额核对
B．银行存款日记账余额与总账余额核对
C．总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对
D．总账账户贷方余额合计与其明细账贷方余额合计的核对
答案：A
解析：选项A属于账实核对。
知识点二十三 结账★★
第一章——结账
一、结账的概念
结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。在一定时期结束时，（如月末、季末或年末），为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结、年结。结账的内容包括：
1.结清损益类账户，计算本期利润；
2.结出各资产、负债、所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。
二、结账的程序
01结账前将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
02根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用。
03将损益类科目转入“本年利润”科目，结平损益类科目。
04结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并按规定在账簿上作出结账的手续。
三、结账的方法
1．对于本月没有发生额的账户，不必进行月结（不划结账红线）；
2．对不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收、应付款明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。
应 付 账 款 明 细 账
明细科目：大明公司 第 1 页
3．现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收人、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”或“本月发生额及余额”字样，在下面通栏划单红线。
现 金 日 记 账 第１页
4．需要结计本年累计发生额的账户，每月结账时，应在“本月合计”或“本季累计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额或季度发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。
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