具体地说，未达账项大致有下列四种情况：
（1）企业已收，银行未收；
即企业已收款入账，银行尚未收款入账；（账>实）
（2）企业已付，银行未付；
即企业已付款入账，银行尚未付款入账；（账<实）
（3）银行已收，企业未收；
即银行已收款入账，企业尚未收款入账；（账<实）
（4）银行已付，企业未付。
即银行已付款入账，企业尚未付款入账。（账>实）
银行存款余额调节表
年 月 日 单位：元
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业银行存款日记余额 | 银行存对账单余额 | ||
|
加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 |
加：企业已收、银行未收 减：企业已付、银行未付 |
||
| 调节后存款余额 | 调节后存款余额 |
（1）将本单位银行存款日记账与银行对账单，逐日逐笔核对。双方都有记录的，用铅笔在金额旁打“√”。
（2）找出未达账项。
（3）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的金额。
（4）将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。
2011考题• 某企业2010年12月31日银行存款日记账账面余额为81 778元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额89 332元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）12月28日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计11 220元，持票人尚未到银行取款。
（2）12月29日，企业收到购买单位转账支票一张，计18 854元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。
（3）12月30日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金2 460元，企业尚未接到通知而未入账。
（4）12月31日，银行计算企业存款利息17 648元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。
根据以上未达账项编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
2010年12月31日 单位：元
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
| 企业银行存款日记余额 | 81 778 | 银行存对账单余额 | 89 332 |
|
加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 |
17 648 2 460 |
加：企业已收、银行未收 减：企业已付、银行未付 |
18 854 11 220 |
| 调节后存款余额 | 96 966 | 调节后存款余额 | 96 966 |
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