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　　A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

　　B.职工福利费应调增应纳税额22万元

　　C.职工福利费可以据实扣除

　　D.职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

　　参考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　工会经费限额=800× 2%=16(万元)，应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);

　　职工福利费限额=800 × 14%=112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除;职工教育经费限额=800× 2.5%=20(万元)，应调增应纳税所得额=45-20 =25(万元)。

　　57 该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.451.625

　　B.479.125

　　C.534.125

　　D.596.625

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800—60—20=720(万元);

　　②工会经费限额=800×2%=16(万元)，应调增应纳税所得额=17.5—16=1.5(万元);

　　③职工福利费限额=800×14%=112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除;

　　④职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元)，应调增应纳税所得额=45-2025(万元);

　　⑤2011年亏损可以在计算2012年应纳税所得额时扣除。

　　⑥应纳税所得额=9000+10—3500—200—1000—200—1200—720+1.5+25—300=1916.5(万元);该企业2012年应缴纳企业所得税=1916.5×25%=479.125(万元)。

　　58某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下：

　　(1)购进业务：从国内购进生产用原材料.取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%;从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票.注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。 (责任编辑：admin)