2018初级会计职称《经济法基础》1-7章练习题（最新教材）(13)
时间:2017-12-26 来源:未知 作者:admin 点击:300次
（2）提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 （3）发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A．出售厂房收入400万元 B．理财产品收益30万元 C．股息收益270万元 D．销售货物收入4300万元 【答案】ABD 【解析】选项C：从直接投资的未上市居民企业分回的股息收益，免征企业所得税。 2.甲公司的下列折旧费用中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A．已投入使用的运输设备折旧费40万元 B．未投入使用的机械设备折旧费10万元 C．已投入使用的机器设备折旧费50万元 D．未投入使用的厂房折旧费80万元 【答案】ACD 【解析】（1）不论是机器设备、运输设备还是机械设备，已投入使用且未提足折旧的，按照税法规定提取的折旧费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（2）厂房则不论是否投入使用均可按照税法规定计算折旧费用在企业所得税税前扣除。 3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。 A．23.5万元 B．21.5万元 C．30万元 D．18万元 【答案】D 【解析】（1）销售（营业）收入不包括投资收益（股权投资企业除外）和营业外收入（如转让不动产所有权收入），在本题中，甲公司2014年度的销售（营业）收入为4 300万元；（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（30×60%=18万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4 300×5‰=21.5万元）；（3）甲公司2014年度的业务招待费准予扣除的数额为18万元。 4.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。 A．78万元 B．66万元 C．72万元 D．50万元 【答案】D 【解析】（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出50万元没有超过该限额，可以全额扣除。 【大题•不定项选择题】（2015年） 甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： （1）产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 （2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 （3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 （4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（ ）。 A．375万元 B．385.5万元 C．300万元 D．10.5万元 【答案】C 【解析】（1）销售（营业）收入=2 500万元（不包括营业外收入）；（2）广告费税前扣除限额=2 500×15%=375（万元），实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。 2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A．环保部门罚款5万元 B．税收滞纳金6万元 C．直接向某希望小学捐赠10万元 D．非广告性赞助支出16万元 【答案】ABCD 【解析】（1）选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；（2）选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；（3）选项D：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。 3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（ ）。 (责任编辑：admin) |