2018年初级会计职称《经济法基础》专项练习题及答案三（最新发布）
时间:2018-04-11 来源:网络整理 作者:蚂蚁考试 点击:300次
某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下： (1)每月工资收入为5300元; (2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元; (3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元; (4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题： 个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用)
<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为( )元。 A.40 B.55 C.59 D.36 【正确答案】：B 【答案解析】：工资收入应纳个人所得税= (5300-3500)×10%-125=55(元) <2>、特许权使用费应纳个人所得税( )元。 A.1200 B.1040 C.960 D.672 【正确答案】：C 【解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元) <3>、张某全年需缴纳的个人所得税( )元。 A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 【正确答案】：A 【答案解析】：产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元) 获得保险公司赔偿免征个人所得税。 张先生2009年应纳个人所得税合计=4440+960+10000=15400(元) <4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税 B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税 C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额 【正确答案】：BD 【答案解析】：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
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中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元; (2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元; (3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧; (4)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题： <1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是( )。 A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税 B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税 C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税 D.稿酬所得有减征的规定 【正确答案】：C 【答案解析】：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。 <2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。 A.420 B.6720 C.7140 D.7280 【正确答案】：C 【答案解析】：①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元) ②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元) 出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元) <3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是( )。 A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收 B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收 C.公益性捐赠可以全额在税前扣除 D.公益性捐赠的扣除限额为19200元 【正确答案】：AD 【答案解析】：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。 <4>、下列说法正确的是( )。 A.作品版权使用费为稿酬所得 B.作品版权使用费为特许使用费所得 C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税 D.福利彩票中奖收入免征个人所得税 【正确答案】：BD 【答案解析】：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 (责任编辑：admin) |
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