初级会计职称考试《经济法基础》历年考题：第六章（最新发布）
时间:2018-08-28 来源:网络整理 作者:网络 点击:300次
【资料1】(2013年) 【考点】工资、薪金所得+免税收入+劳务报酬所得 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下： (1)基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。 (2)全年一次性奖金7500元。 (3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。 (4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。 (5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。 (6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。 已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )。 A.科技进步奖8000元 B.企业债券利息3500元 C.储蓄存款利息500元 D.保险赔偿4000元 【答案】ACD 【解析】(1)选项AD：属于免税项目;(2)选项B：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 2.王某的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是( )。 A.基本工资6000元 B.全勤奖2000元 C.岗位津贴1000元 D.差旅费津贴300元 【答案】ABC 【解析】选项D：差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的津贴，不予征收个人所得税。 3.下列关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )元。 A.分三次缴纳，每次应缴纳税额：(1000-800)×20%=40 B.分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×(1-20%)×20%=160 C.一次缴纳，应缴纳税额：(1000×3-800)×20%=440 D.一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×(1-20%)×20%=480 【答案】C 【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。 4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )。 A.7500×3%-0=225(元) B.(7500-3500)×10%-105=295(元) C.(7500-3500)×3%-0=120(元) D.7500×20%-555=945(元) 【答案】A 【解析】(1)王某的当月工资高于3500元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理，但不能扣除3500元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税=7500×3%-0=225(元)。
【资料2】(2013年) 【考点】劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税收入 中国公民叶某任职于国内甲公司，2012年除工资、薪金外，有关境内所得如下： (1)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元; (2)出版著作一部，取得稿酬20000元，当年添加印数又追加稿酬30000元; (3)购买福利彩票支出100元，一次性中奖5000元; (4)转让2006年12月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元; (5)获得甲公司颁发的突出贡献奖10000元; (6)车被盗，取得保险赔款50000元; (7)再次购房领取原提存的住房公积金56000元。 已知：稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 1.叶某的下列所得中，免予缴纳个人所得税的是( )。 A.转让住房所得100万元 B.突出贡献奖10000元 C.保险赔款50000元 D.领取原提存的住房公积金56000元 【答案】ACD 【解析】(1)选项A：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;(2)选项B：“企业”颁发的奖金不属于免税项目;(3)选项C：保险赔款属于免税项目;(4)选项D：个人领取原提存的住房公积金、基本医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。 2.叶某设计营销方案取得的设计费10000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.偶然所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得 【答案】D 【解析】叶某任职于甲公司，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。 3.关于叶某一次性中奖奖金5000元缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是( )。 A.应缴纳个人所得税1000元 B.免予缴纳个人所得税 C.应缴纳个人所得税840元 D.应缴纳个人所得税800元 【答案】B 【解析】对个人购买福利彩票.赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。 4.关于叶某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。 A.(20000+30000-800)×20%=9840(元) B.(20000+30000)×(1-20%)×20%=8000(元) C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元) D.(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000=10000(元) 【答案】C 【解析】稿酬按次计征，同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版.发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 【资料3】(2014年) 【考点】财产租赁所得+稿酬所得+免税收入+财产转让所得+股息、红利所得 杨某2016年10月取得如下收入： (1)出租住房，取得租金收入3000元(不含增值税)，发生税前允许扣除的相关税费168元，修缮费2000元; (2)出版一部小说，分3次取得收入，每次3000元; (3)转让境内A股股票(非限售股)，取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元(8个月); (4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元; (5)取得国家发行的金融债券利息收入1000元。 已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 1.下列说法中，正确的是( )。 A.保险赔偿是不征税收入 B.保险赔偿是免税收入 C.国家发行的金融债券利息收入是不征税收入 D.国家发行的金融债券利息收入是免税收入 【答案】BD 【解析】保险赔款和国家发行的金融债券利息收入均属于“免税收入”(而非“不征税收入”)。 2.杨某2016年10月出租住房应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。 A.3000×10% B.(3000-168-800)×10% C.(3000-168-800-800)×10% D.(3000-168-800-2000)×10% 【答案】C 【解析】每次(月)收入不超过4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-修缮费用(800元为限)-800元]×10%。 3.稿酬所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。 A.3000×3×(1-20%)×20% B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%) C.(3000-800)×20%×3×(1-30%) D.(3000-800)×20%×3 【答案】B 【解析】同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。 4.下列说法中，正确的是( )。 A.转让A股收入征收个人所得税 B.转让A股收入不征收个人所得税 C.A股股息收入不征收个人所得税 D.A股股息收入征收个人所得税 【答案】BD 【解析】(1)选项AB：个人转让境内上市公司的股票(非限售股)不征收个人所得税;(2)选项CD：持股期限超过1个月不超过1年的股息所得，暂减按50%计入应纳税所得额。
【资料4】(2015年) 【考点】工资、薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+转让财产所得+免税收入 王某就职于境内甲公司，2014年7月有关收入情况如下： (1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。 (2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。 (3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬2800元。 (4)取得国家发行的金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票(非限售股)取得转让所得70000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。劳务报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 1.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元) B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元) C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元) D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元) 【答案】B 【解析】(1)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖.季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税;(2)王某当月工资.薪金所得应缴纳个人所得税=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)。 2.王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。 A.通讯费50元 B.餐费200元 C.资料费100元 D.交通费300元 【答案】ABCD 【解析】个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。 3.王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元) B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元) C.(3900+50-800)×20%=630(元) D.(3900+100-800)×20%=640(元) 【答案】B 【解析】(1)个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税;(2)王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。 4.王某的下列行为中，免征个人所得税的是( )。 A.体育彩票中奖10000元 B.在某杂志发表论文取得稿酬2800元 C.取得国家发行的金融债券利息1000元 D.在二级市场买卖股票取得转让所得70000元 【答案】ACD 【解析】(1)选项A：对个人购买福利彩票.赈灾彩票.体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;(2)选项B：王某在杂志发表论文取得的稿酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税，其应纳税额=(2800-800)×20%×(1-30%)=280(元);(3)选项C：国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税;(4)选项D：对股票(非限售股)转让所得暂不征收个人所得税。 (责任编辑：admin) |