2019初级会计师《经济法基础》日常练习及解析18

（单选题）某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为()万元。

A．0

B．6

C．12

D．18

参考答案：C

参考解析：购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月可以抵扣的进项税额=18-18×1÷3=12(万元)。

（多选题）下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。

A．某生产企业将自产货物委托商业企业代销

B．某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某生产企业将自产货物投资于个体工商户

参考答案：ABD

参考解析：将外购水泥用于基建工程，属于投入生产，不属于销售。

（判断题）甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。()

参考答案：×

参考解析：根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。

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