2019初级会计师《经济法基础》日常练习及解析27
时间:2018-09-12 来源:未知 作者:admin 点击:300次
（单选题）甲公司是生产化妆品的居民企业，2017年甲公司直接向贫困山区捐款20万元，通过红十字会向农村义务教育捐款100万元。甲公司2017年度利润总额是1200万元。甲公司在计算2017年度应纳税所得额时准予税前扣除的金额是()万元。 A．20 B．100 C．120 D．144
参考答案：B
参考解析：根据税法规定，公司直接对外捐赠不允许税前扣除。所以甲公司直接向贫困山区捐款20万元不允许扣除。甲公司通过公益性社会团体或者县级以上人民政府发生的捐赠不超过利润总额12％(1200×12％=144万元)的部分允许扣除，甲公司通过红十字会的捐赠100万元小于扣除限额，所以可以税前扣除的金额是100万元。
（多选题）甲公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费 160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。 A．工资800万元 B．职工福利费112万元 C．职工教育经费20万元 D．工会经费25万元
参考答案：ABC
参考解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金准予扣除；职工福利费的扣除标准是不超过工资总额的14％(800 × 14％=112)，企业实际发生的职工福利费大于扣除标准，可以税前扣除的职工福利费是112；职工教育经费的扣除标准是不超过工资总额的2．5％(800 × 2．5％=20)，企业实际发生的职工教育经费和扣除标准是一样的，所以可以税前扣除的职工教育经费是20；工会经费的扣除标准是不超过工资总额的2％(800×2％=16)，所以可以税前扣除的工会经费是16万元。
（判断题）股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照实际收到股息、红利的日期确认收入的实现。()
参考答案：×
参考解析：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
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