2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案7（最新发布）
时间:2018-09-06 来源:网络整理 作者:佚名 点击:300次
一、单项选择题 1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。 A、[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21 960元 B、(49 140+2 457)÷(1-30%)×30%=22 113元 C、49 140÷(1-30%)×30%=21 060元 D、[(49 140+2 457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18 900元 2、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。 A、啤酒 B、汽油 C、卷烟 D、高档手表 3、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。 A、58.5×30%×80%=14.04万元 B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12万元 C、58.5÷(1+17%)×30%=15万元
D、58.5×30%=17.55万元 A、受托方是外商投资企业 B、受托方是国有企业 C、受托方是个体经营者 D、受托方是股份制企业 5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。 A、汽车厂销售雪地车 B、手表厂销售高档手表 C、珠宝店销售珍珠项链 D、商场销售木制一次性筷子 6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A、白酒 B、啤酒 C、小汽车 D、摩托车 7、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。 A、签订销售合同的当天 B、收到预收货款的当天 C、发出应税消费品的当天 D、开具预收款发票的当天 8、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。 A、1×10×5%=0.5万元 B、1×12×5%=0.6万元 C、1×5×5%=0.25万元 D、1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元 9、根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为( )。 A、7日 B、10日 C、15日 D、30日 10、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是( )。 A、0 B、50÷(1-15%)×15% =8.82万元 C、(50+13)×15% =9.45万元 D、(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元 11、某酒厂为增值税一般纳税人。2015年4月销售白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。 A、6 229.92 B、5 510 C、4 400 D、4 000 12、某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。 A、95 B、87 C、123 D、100 二、多项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有( )。 A、涂料 B、柴油 C、电池 D、黄酒 2、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。 A、外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品 B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟 C、外购的已税汽车用于改装成小货车 D、外购的已税润滑油用于生产润滑油 3、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有( )。 A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰 B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面 C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位 D、为个人修理和清洗金银首饰 4、根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有( )。 A、汽车销售公司代销小汽车 B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰 D、手表厂生产销售高档手表 5、消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。 A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 6、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。 A、卷烟 B、烟丝 C、粮食白酒 D、薯类白酒 7、下列消费品中，征收消费税的有( )。 A、实木复合地板 B、电动汽车 C、高尔夫球杆 D、农用拖拉机专用轮胎 8、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。 A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 9、甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有( )。 A、在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人 B、在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 C、在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D、在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人 10、下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有( )。 A、进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税 B、一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 C、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税 D、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 (责任编辑：admin) |