2019年初级会计师经济法基础备考预习题及答案四（最新发布）
时间:2018-11-16 来源:网络整理 作者:佚名 点击:300次
【例题1•判断题】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。( )(2013年) 【答案】× 【例题2•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有( )。(2015年) A.军用机场占用的耕地 B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地 C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地 D.学校内教职工住房占用的耕地 【答案】ABC 【解析】选项D：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当缴纳耕地占用税。 【例题3•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2016年) A.工厂生产车间占用的耕地 B.军用公路专用线占用的耕地 C.学校教学楼占用的耕地 D.医院职工住宅楼占用的耕地 【答案】BC 【解析】选项AD：应按照当地适用税率缴纳耕地占用税。 【例题4•多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2017年) A.公立学校教学楼占用耕地 B.城区内机动车道占用耕地 C.军事设施占用耕地 D.医院内职工住房占用耕地 【答案】AC 【解析】(1)选项A：公立学校占用耕地免征耕地占用税，但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税;(2)选项B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税;(3)选项C：军事设施占用耕地，免征耕地占用税;(4)选项D：公立医院占用耕地免征耕地占用税，但医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师答疑解惑！ 【例题5•单选题】2016年7月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017年) A.150000×30=4500000(元) B.(150000-800-5000)×30=4326000(元) C.(150000-5000)×30=4350000(元) D.(150000-800)×30=4476000(元) 【答案】B 【解析】军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院项目占用耕地，可以依法免征耕地占用税。 【例题1•判断题】某农场占用苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税。( )(2014年) 【答案】√ 【解析】建设直接为农业生产服务的生产设施(水渠)占用农用地的，不征收耕地占用税。 【例题2•单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是( )。(2014年) A.占用市区工业土地建设商品房 B.占用市郊菜地建设公路 C.占用牧草地建设厂房 D.占用果园建设旅游度假村 【答案】A 【解析】选项A：市区工业土地不属于“耕地”的范畴。 【例题1•单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )。(2013年) A.2000-900=1100(万元) B.6000×10%=600(万元) C.2000×10%=200(万元) D.(1000+6000)×10%=700(万元) 【答案】D 【解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%=(1000+6000)×10%=700(万元)。 【例题2•单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时的“土地增值额”为( )万元。(2013年) A.2000-1000=1000 B.2000-110-1000=890 C.2000-110-1000-60=830 D.2000-1000-60=940 【答案】C 【解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税等相关税费(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060万元)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时支付的相关税费110万元，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。 【例题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016年) A.评估价格 B.转让环节缴纳的税金 C.取得土地使用权所支付的地价款 D.重置成本价 【答案】ABC 【例题1•判断题】土地增值税实行四级超率累进税率。( )(2015年) 【答案】√ 【例题2•单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税( )万元。(2015年) A.650 B.700 C.1850 D.1900 【答案】A 【解析】该企业应缴纳土地增值税=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(万元)。 【例题3•单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年) A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元) B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元) C.20000×40%-12000×5%=7400(万元) D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元) 【答案】B
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师答疑解惑！ 【解析】土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 【例题•多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。(2014年) A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20% C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20% D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 【答案】ACD 【解析】选项B：高级公寓不属于“普通标准住宅”。 【例题•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。(2014年) A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 【答案】D 【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。 【例题1•判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年) 【答案】√ 【例题2•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年) A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业 C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商 D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 【答案】B 【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地的行为不征税;(3)选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与“教育、民政和其他社会福利、公益事业”的，不征土地增值税。 【例题3•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年) A.承租商铺的张某 B.出让国有土地使用权的某市政府 C.接受房屋捐赠的某学校 D.转让厂房的某企业 【答案】D 【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。 【例题4•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。(2017年) A.出租住房的孙某 B.转让国有土地使用权的甲公司 C.出售商铺的潘某 D.出售写字楼的乙公司 【答案】A 【解析】选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围。 【例题5•单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017年) A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产 B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产 C.企业之间交换房地产 D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产 【答案】B 【解析】(1)选项A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税;(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税;(3)选项C：企业之间交换房地产，应依法征收土地增值税;(4)选项D：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;但以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。 (责任编辑：admin) |