2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第四章（最新发布）
时间:2019-02-16 来源:网络整理 作者:网络 点击:300次
第四章 增值税、消费税法律制度 【例题·多选题】 下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年) A.个人所得税 B.企业所得税 C.环境保护税 D.车船税 【答案】ABCD 【例题·多选题】 下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年) A.房产税 B.印花税 C.关税 D.个人所得税 【答案】ABD 【解析】选项C：由海关负责征收和管理。 【例题·单选题】 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是( )。(2018年) A.房产税 B.个人所得税 C.契税 D.关税 【答案】D
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！ 【例题·单选题】 下列各项中，可能由海关代征的税种是( )。(2018年) A.船舶吨税 B.印花税 C.城建税 D.消费税 【答案】D 【解析】(1)选项BC：由税务机关征收，先予排除;(2)选项AD：注意区分“由海关征收”和“由海关代征”，船舶吨税由海关负责征收，进口环节的消费税由海关代征。 【例题·多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2015年) A.征税对象 B.纳税人 C.海关 D.税务机关 【答案】BCD 【解析】(1)选项BCD：税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务机关和海关)和纳税主体;(2)选项A：属于税收法律关系的客体。 【例题·多选题】 下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有( )。 A.税务机关 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关 D.在我国境内有所得的外籍个人 【答案】ABCD 【例题·单选题】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年) A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 【答案】A 【解析】(1)选项B：按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C：按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项D：按照“销售无形资产”计缴增值税。 【例题·单选题】 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年) A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D 【解析】(1)选项A：按照“销售现代服务——文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B：按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项C：按照“销售现代服务——广播影视服务”计缴增值税。 【例题·单选题】 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。(2017年) A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.销售底商(建筑物底层商铺) C.转让高速公路经营权 D.转让国有土地使用权 【答案】B 【解析】(1)选项A：按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD：按照“销售无形资产”计缴增值税。 【例题·判断题】 根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。( )(2015年) 【答案】√ 【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。(2014年) A.将购进货物分配给股东 B.将购进货物用于集体福利 C.将购进货物无偿赠送给其他单位 D.将购进货物投资给其他单位 【答案】ACD 【解析】(1)选项ACD：将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算增值税。(2)选项B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。 【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有( )。 A.单位向客户无偿转让专利技术使用权 B.单位向客户无偿提供运输服务 C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务 D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务 【答案】AB 【解析】“视同销售服务、无形资产或者不动产”与“非营业活动”中的部分内容都可以“无偿”的外衣形式出现，考生需要注意区分。(1)选项AB：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;(2)选项CD：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动，不需要缴纳增值税。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师答疑解惑！ 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是( )。(2018年) A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务 B.有偿提供安装空调服务 C.有偿提供修理机器设备服务 D.有偿提供出租车服务 【答案】C 【解析】(1)选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税;(2)选项B：通常应考虑按照“销售服务——建筑服务”计缴增值税;(3)选项D：通常应考虑按照“销售服务——交通运输服务”计缴增值税。 【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年) A.被保险人获得的保险赔付 B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务 C.居民存款利息 D.母公司向子公司出售不动产 【答案】D 【解析】(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。(2)选项B：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税。(3)选项C：存款利息，不征收增值税。 【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。(2017年) A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费 B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C.被保险人获得的保险赔付 D.存款人取得的存款利息 【答案】A 【解析】(1)选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税;(3)选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;(4)选项D：存款利息不征收增值税。 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是( )。(2016年) A.洗衣液 B.文具盒 C.杂粮 D.蔬菜罐头 【答案】C 【解析】(1)选项ABD：适用16%的基本税率;(2)适用10%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。 【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有( )。(2016年) A.图书 B.粮食 C.电子出版物 D.暖气 【答案】ABCD (责任编辑：admin) |