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　　甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，所得税税率为25%，2017年度有关资料如下：

　　(1)本年度销售商品收入15000万元，发生销售折让200万元，提供劳务收入500万元，让渡资产使用权收入200万元，处置固定资产净收益300万元，处置无形资产净收益100万元。

　　(2)本年度销售商品成本10200万元，提供劳务成本230万元，让渡资产使用权成本120万元。

　　(3)本年度发生营业税金及附加合计892万元，管理费用320万元(其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元)，财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益200万元，投资收益260万元(其中国债利息收入60万元，根据税法规定国债利息收入免税)，营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元，根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。

　　(4)递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表)

　　57[不定项选择题] 甲公司2017年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.15700

　　B.15900

　　C.15300

　　D.15500

　　参考答案：D

　　参考解析：“营业收入”项目的金额=15000-200+500+200=15500(万元)，处置固定资产、无形资产净收益计入营业外收入。

　　58[不定项选择题] 甲公司2017年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.2998

　　B.2978

　　C.3038

　　D.2842

　　参考答案：A

　　参考解析：营业利润=15500(营业收入)-(10200+230+120)(营业成本)-892-320-200-500-500+200+260=2998 (万元)。

　　59[不定项选择题] 甲公司2017年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为( )万元。

　　A.2842

　　B.3242

　　C.3222

　　D.2086

　　参考答案：B

　　参考解析：利润总额=2998+(300+100)-156=3242(万元)。

　　60[不定项选择题] 下列关于甲公司2017年度所得税费用的表述中正确的是( )。

　　A.所得税费用包括当期应交所得税和递延所得税

　　B.当期应交所得税为814.5万元

　　C.递延所得税为一75万元

　　D.利润表中所得税费用为739.5万元

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：应纳税所得额=3242+20(业务招待费)-60(国债利息收入)+56(工商罚款)=3258(万元)，应交所得税：3258×25%=814.5(万元);递延所得税= (60-10) -(150-25) =-75(万元)，所得税费用=814.5-75=739.5 (万元)。

　　甲公司计提所得税费用时应编制的会计分录为：

　　借：所得税费用 739.5

　　递延所得税资产 125

　　贷：应交税费一应交所得税　814.5

　　递延所得税负债 50

　　61[不定项选择题] 下列关于甲公司2017年度净利润的表述中不正确的是( )。

　　A.甲公司2017年度利润表中“净利润”为2502.5万元

　　B.甲公司当年实现的净利润一定等于资产负债表“未分配利润”项目年初余额减期末余额的差额

　　C.甲公司2017年度利润表中“净利润”为2252.25万元

　　D.甲公司当年一定基于净利润计提法定盈余公积

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：选项B，在企业没有计提盈余公积前当年实现的净利润应当等于资产负债表 “未分配利润”项目期末余额减期初余额的差额，提取盈余公积后则不等;选项C，净利润=3242-739.5=2502.5(万元);选项D，如果甲公司以前年度有亏损，应当按弥补亏损后的金额计提法定盈余公积。