会计实务
第三章 负债
一、单选题
1、某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120 000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（ ）。
A．借：管理费用 120 000
贷：应付职工薪酬——设定提存计划
——基本养老保险费 120 000
B．借：制造费用 120 000
贷：应付职工薪酬一一设定提存计划
——基本养老保险费 120 000
C．借：制造费用 120 000
贷：银行存款 120 000
D．借：制造费用 120 000
贷：其他应付款 120 000
答案：B
2、（ ）明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
A．进项税额转出
B．待抵扣进项税额
C．待认证进项税额
D．待转销项税额
答案：B
3、一般纳税人自 2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者 2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的，第一年抵扣比例为（ ），第二年抵扣比例为（ ）。
A．50%，50%
B．30%，70%
C．40%，60%
D．60%，40%
答案：D
4、领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为 60 000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 10 200 元。应付职工薪酬为（ ）万元。
A．60 000
B．70 200
C．10 200
D．50 000
答案：B
解析：
借：应付职工薪酬——职工福利费 70 200
贷：原材料 60 000
应交税费
——应交增值税（进项税额转出） 10 200
二、多选题
5、一般纳税人发生（ ）业务，适用17%税率。
A．交通运输业
B．加工修理修配劳务
C．建筑业
D．提供有形动产租赁服务
答案：BD
6、下列属于增值税视同销售的业务是（ ）。
A．将外购货物用于集体福利或个人消费
B．将自产、委托加工或购买的货物作为投资
C．由于管理不善造成原材料被盗
D．将自产货物对外捐赠
答案：BD
三、判断题
7、非累积带薪缺勤是指带薪权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未完成的带薪权利可以在未来期间使用。
答案：错误
8、一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，符合规定的，可以采用简易计税方法。
答案：正确
四、不定项选择题
9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：
（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资12万元；对销售部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资10万元；对生产车间使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资8万元。
（2）建造一条生产线，发生工程人员工资110万元，该项在建工程还领用了一批原材料，该批原材料的成本为40万元，公允价值为60万元。
（3）为公司的25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车的入账成本为25万元，每辆汽车每月的折旧额为0.4万元。
（4）将公司自产的一批产品发放给公司的100名销售人员。该产品每台的成本为1万元，市场单价为2万元（不含增值税）。
（5）月末，分配职工工资1 500万元，其中直接生产产品人员工资600万元，车间管理人员工资200万元，企业行政管理人员工资400万元，专设销售机构人员工资300万元。
假定上述1 500万元职工工资中不包括事项（1）至（4）中所沙及的薪酬。
（6）本月月初，应付职工薪酬的余额为0，本月计提的货币性职工薪酬已于当月全部支付。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
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