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(1)4 月 13 日，甲公司购入乙公司股票 500 万股，支付价款 4000 万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利200 万元)，另支付相关交易费用 1 万元。取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的增值税税额为 0.06 万元，甲公司将该项投资划分为交易性金融资产核算，5 月 10 日，收到乙公司现金股利存入银行。

(2)6 月 30 日，甲公司持有乙公司股票的公允价值为 1900 万元.

(3)7 月 16 日，甲公司出售所持有的全部乙公司股票，取得的价款为 4219.95 万元存入银行。7 月31 日，甲公司核算出售该项金融资产应交增值税 12.45 万元。

要求：根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用 万元表示)。

1. 根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司发生经济业务会计处理正确的是()。

A 借记“交易性金融资产”科目 1.66 万元

B 借记“应交税费应交增值税(进项税额)”XXX C 借记“投资收益"科目 1 万元

D 借记“交易性金融资产”科目 1 万元

【答案】BC

【解析】资料 1 分录：

借：借：交易性金融资产—成本 3800

应收股利 200

投资收益(交易费用)1

应交税费-应交增值税(进项税额)0.06 贷：其他货币资金等 4001.06

2.根据资料(1)甲公司取得交易性金融资产应确认 XXXXXXX().

A 4001 B3800 C3801 D4000

【答案】B

【解析】企业取得交易性金融资产，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额，记入“交易性金 融资产——成本”科目。

取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目

2. 根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于甲公司 2018 年 XXXXXXX

A 借记“交易性金额资产”科目 100 万元

B 贷记“交易性金额资产”科目 101 万元

C 借记“公允价值变动损益”科目 101 万元

D 贷记“公允价值变动损益"科目 100 万元

【答案】AD

【解析】交易性金融资产入账金额=4000-200=3800

确认应收股利 200

发生的交易费用 1 万：借：投资收益

贷：银行存款

取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣

后期的公允价值变动，计入到公允价值变动损益当中 交易性金融资产出售环节应缴纳增值税：

借：投资收益贷：应交税费

变动金额，3800-1900=1900

3.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品，M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转成本，该公司2018年适用的税率位16%，第四季度发生经济业务如下：

(1)10月10号，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本70元，M产品已经发出并符合收入确认条件，此外，现金折扣条件为2/10,1/20,N/30，计算现金折扣不考虑增值税，10月24号，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。

(2)10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本70，合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售，甲公司按售价的10%支付手续费，10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售200件，应收代销手续费2200元，增值税132元，全部款项尚未结算。

(3)11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价位110元，每件实际成本70元，由于成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，产品当日发出，符合输入确认条件，全部款项至月末尚未收到。

1、根据资料1，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计处理正确的是(ACD)

A、10.24日，借记财务费用科目220元

B. 10.24日，借：银行存款科目25520元

C. 10.10日，贷记库存商品科目14000元

D. 10.10日，贷记主营业务收入科目22000元

2.根据资料2，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是(C )

答案缺少，AB排除

A、10.16，向丙公司发出M产品时：

借：应收账款 51040

贷：主营业务收入 44000

应交税费-应交增值税(销项)7040

B、10月16号，向丙公司发出M产品时：

借：委托代销商品 44000 贷：库存商品 44000

C、10.31日，收到丙公司代销清单时：

借：销售费用 2200

应交税费-应交增值税(进项)132

贷：应收账款 2332