(8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价0．3万元／台)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税单价0．24万元／台)，并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)销售金首饰的增值税销项税额和消费税额。
(3)计算业务(3)的增值税销项税额。
(4)计算商场代销服装的增值税销项税额。
(5)计算业务(5)应纳的增值税。
(6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额。
(7)计算业务(7)的进项税额转出额。
(8)说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。
(9)计算该商场当月应纳的增值税额。
(10)计算该商场应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
2．位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员入驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)分别计算在业务(1)中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
(8)计算该制药公司2016年应纳的企业所得税税额。
全真模拟试题(二)参考答案及详细解析
一、单项选择题
1．D
【解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
2．A
【解析】该修理厂会计核算健全，年应税销售额也达到一般纳税人标准，没有按规定申请登记为一般纳税人，在主管税务机关通知其在规定期限内报送《增值税一般纳税人资格登记表》后，逾期仍未报送，则按照销售额依照增值税的税率计算纳税，不得抵扣进项税额。
应纳的增值税=30+(1+17％)×17％=4．36(万元)
3．A
【解析】融资租赁和融资性售后回租有余额纳税的规定，经营租赁全额纳税。
4．B
【解析】未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。
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