要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。
(5)企业应缴纳的土地增值税：
四、综合题(本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
1．某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2017年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元。
(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报。
(3)2月5 Et，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元。
(4)2月6日，进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元。
(5)2月7 Et，国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得增值税专用发票；当月将30％用于企业职工食堂。
(6)2月9日，将单位用过4年的小汽车出售，取得含税收入12．8万元，开具普通发票。
(7)2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，代理商29日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。
(8)2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元。
(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生霉变，成本为15万元；2月28日，前期购进的原材料由于管理不善被盗，账面成本为2．58万元。
(其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10％；②白酒成本利润率10％；③退税率13％；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算企业1月份应退的增值税。
(2)计算企业1月份留抵的增值税。
(3)计算企业2月进口原材料应缴纳的关税。
(4)计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税。
(5)计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税。
(6)计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税。
(7)计算企业2月销售使用过的小汽车的增值税。
(8)计算企业2月销售A型白酒的销项税额。
(9)计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税。
(10)计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。
2．某上市公司自2015年起被认定为高新技术企业，2016年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。
(4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得。
(3)计算应计入成本、费用的工资总额。
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(6)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(8)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(9)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该公司2016年应缴纳的企业所得税税额。
(11)计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。
全真模拟试题(四)参考答案及详细解析
一、单项选择题
1．A
【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大授权国务院制定的法律。
2． D
【解析】应缴纳的增值税=8×3％+5．2÷(1+3％)×2％=0．34(万元)
3．D
【解析】本月应纳的消费税额=(8．5+0．3／1．17)×150×9％=118．21(万元)
4．D
【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣：第一年抵扣60％，第二年抵扣40％。
5．D
【解析】该运输公司提供的运输服务适用于11％的税率；装卸服务属于现代服务业，适用6％的税率。应缴纳的城市维护建设税=(120×11％+20×6％)×5％=0．72(万元)。
6．D
【解析】出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，在计算出口完税价格时，该运费、保险费应当扣除；估价方法，首先使用的是相同货物的成交价格；出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。没有单独列明的，是不允许扣除的，不能按比例扣除。
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