D．各种税务行政复议活动
二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1．5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)
1．下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有（ ）。
A．税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B．税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
C．商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、城市维护建设税
D．土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类
2．某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2016年9月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。(增值税出口退税率13％)
A．应退增值税23967元
B．应退增值税24282元
C．免抵增值税额0元
D．免抵增值税额19320元
3．下列各项中，有关消费税的纳税地点的说法中，正确的有（ ）。
A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D．纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税
4．在消费税委托加工的应税消费品中，若受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。
A．委托方补缴消费税
B．受托方补缴消费税
C．对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款
D．对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款
5．城市维护建设税代收、代扣代缴义务人包括（ ）。
A．代收消费税的受托方
B．代征进口增值税和消费税的海关
C．收购未税矿产品的单位
D．代扣代缴增值税的单位
6．下列关于资源税的表述，正确的有（ ）。
A．独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
D．原油包括天然原油和人造石油
7．下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ）。
A．因城市规划，由纳税人自行转让原房产
B．因国家建设需要而自行转让的房地产
C．房地产开发企业对外投资的房产
D．国家机关转让自用的房产
8．下列关于房产税的相关政策的表述中，不正确的有（ ）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
B．对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．对于融资租赁的房屋从租计征房产税
9．下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（ ）。
A．凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
B．对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
C．纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税
D．凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积
10．下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（ ）。
A．纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B．“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘
C．耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据
D．经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30％
11．下列各项中，对印花税计税依据的表述不正确的有（ ）。
A．对于由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，加丁费和辅助材料分别记载的，分别按加工承揽合同和购销合同计税贴花
B．财产保险合同的计税依据除了支付或收取的保险费，还包括财产的价值
C．营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额
D．仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费
12．下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（ ）。
A．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴
B．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，就地申报预缴计人中央国库
C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D．分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额
13．下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。
A．外国驻华机构中的外国驻华使领馆也可以是扣缴义务人
B．个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
C．纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
D．扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除
14．行政复议期间，下列情形中，行政复议应当中止的有（ ）。
A．申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的
B．申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的
C．申请人撤回行政复议申请
D．申请人死亡，无近亲属
三、计算问答题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。其中第1道小题可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分?本题型最高得分为29分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
1．(本题可用英文作答)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2016年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了1O%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元。
(3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。
(6)本月外购烟丝部分发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。
(其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30％，烟丝关税税率10％。卷烟生产环节消费税为56％、150元／箱，雪茄烟消费税税率36％。)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)当月甲企业应代收代缴的消费税。
(2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金合计。
(3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳的消费税。
(4)当月准予扣除外购烟丝已纳的消费税。
(5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税。(不含代收代缴的消费税)
2．李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
(1)2016年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，支付一次性补偿金120000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。
(2)2016年6月8日，李某从外单位取得不含增值税的技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区，李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20％)×20％]。
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