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技术方案现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入和税金

（一）营业收入

营业收入：

补贴收入：某些经营性的公益事业、基础设施项目，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益。对这类技术方案应按规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算）

补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。（无投资各方现金流量表）　

（二）投资：技术方案经济效果评价中的总投资是指建设投资、建设期利息和流动资金

建设投资：固定资产、无形资产、其他资产

建设期利息（资本化利息）：建设期内发并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息

? 包括银行借款、其他债务资金的利息、融资中发生的手续费、承诺费等其他融资费用

流动资金：运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括临时性营运资金

一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款。

（三）经营成本

总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费 ＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用

经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用

以上均是重点记忆公式

（四）税金

营业税——按营业额为基数

消费税——可从价定率、从量定额和复合计税三种方式

资源税——以产量（或金额）为基数（石油天然气从价定率、其他从量定额）

土地增值税——房地产开发项目缴纳，按增值额为基数

城市维护建设税和教育费附加——地方附加税费，以增值税、营业税和消费税三者之和为税基。教育费附加率为3%。

增值税——价外税，纳税人交税，最终由消费者负担

关税——可从价计征、从量计征两种方式

所得税——按企业应纳税所得额征收