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第七章营运资金管理：流动负债管理  

【单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8％，银行要求保留12％的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（　　）。

A．6．67％

B．7.14％

C．9．09％

D．11．04％

【答案】C

【解析】借款的实际年利率=100×8％／[100×(1-12％)]=9．09％，所以选项C是答案。

【单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是（　　）。

A．短期融资券不向社会公众发行

B．必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

C．相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

D．相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

【答案】C

【解析】相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项C的表述不正确。

【单选题】某企业按“2／10，n／50”的信用条件购进一批商品，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（　　）。

A．16．18％

B．20％

C．14％

D．18．37％

【答案】D

【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[2％／(1-2％)]×[360／(50-10)]×100％=18．37％

【多选题】一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有（　　）。

A．融资数额较大

B．融资条件宽松

C．融资机动权大

D．不需提供担保

【答案】BCD

【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得(商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量，由此可知选项B是答案)、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

【例题5·判断题】某银行给甲企业在2013年度的贷款限额为5000万元，由于甲企业的管理层决策失误，致使企业遭受信用危机，于是银行方面拒绝承担贷款义务。此时，银行会承担法律责任。（　　）

【答案】×

【解析】一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化，即使在信贷限额内，企业也可能得不到借款。此时，银行不会承担法律责任。