2018年中级会计《经济法》真题模拟及解析卷（13）(9)
时间:2018-08-10 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 四、简答题
1、 【正确答案】 利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元) 公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元) 【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 ①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。 ②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。 ③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。 ④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为62.64万元，所以不需要纳税调整。 ⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元) ⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元) 【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】 (责任编辑：admin) |