2018中级会计职称《会计实务》 第十二章习题：或有事项(3)
时间:2018-07-17 来源:未知 作者:admin 点击:300次
贷：应收账款 3 159 （2）8月10月至31日，甲公司开展以旧换新业务，销售A产品100件，每件不含税价格为10万元，增值税1.7万元，每件成本7万元，同时，回收100件旧商品作为原材料入库，每件不含税价格1万元，增值税0.17万元，款项均已支付。 借：银行存款 1 053 原材料 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 贷：主营业务收入 1 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 170 借：主营业务成本 700 贷：库存商品 700 （3）10月28日，甲公司与丙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入90万元，当日，预收劳务款45万元。 12月31日，完工进度40%。已累计发生劳务成本30万元，均为职工薪酬，估计完成劳务还将发生40万元劳务成本。 借：银行存款 45 贷：预收账款 45 确认收入=90*40%=36（万元） 确认成本=（30+40）*40%=28（万元） 借：劳务成本 30 贷：应付职工薪酬 30 借：预收账款 36 贷：主营业务收入 36 借：主营业务成本 28 贷：劳务成本 28 （4）2018年1月9日，因产品质量问题，甲公司收到丁公司退回的商品，红字增值税专用发票注明价款400万元，增值税68万元， 该批产品是2017年12月售出的，销售成本320万元，已于当日确认收入。款项尚未收到。甲公司财务报表批准报出日为 2018年3月10日，2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。 借：以前年度损益调整 400 应交税费-应交增值税（销项税额）68 贷：应收账款 468 借：库存商品 320 贷：以前年度损益调整 320 借：应交税费-应交所得税 20 贷：以前年度损益调整 20 借：利润分配—未分配利润 60 贷：以前年度损益调整 60 借：盈余公积 6 贷：利润分配-未分配利润 6 (责任编辑：admin) |