银行管理考点精讲 | 第三部分 银行经营与管理 · 经营绩效管理

银行管理考点精讲 | 第三部分 银行经营与管理 · 经营绩效管理

核心内容

• 经营绩效管理以战略为导向，通过指标体系设计、目标分解、过程监测、考核评价和激励约束五个环节，把全行战略转化为部门和岗位的具体行动。绩效管理的落脚点是激励相容，即让员工追求自身利益的行为同时有利于银行长期价值。
• 盈利能力指标是考核的基础。资产收益率＝净利润÷平均总资产；净资产收益率＝净利润÷平均净资产；净息差＝净利息收入÷平均生息资产；成本收入比＝业务及管理费÷营业收入，监管要求不高于 45%。成本收入比的分子只含业务及管理费，不含利息支出与资产减值损失。
• 风险与资本指标用于约束规模冲动。不良贷款率、拨备覆盖率（不低于 150%）、资本充足率是核心监管指标。《商业银行资本管理办法》规定，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低要求分别为 5%、6% 和 8%，在此基础上还应满足 2.5% 的储备资本要求。
• 价值管理指标体现扣除风险与资本占用后的真实回报。经济增加值＝税后净营业利润－资本成本，资本成本＝经济资本×资本成本率；风险调整后资本收益率＝风险调整后收益÷经济资本。两个指标都把风险成本和资本占用计入考核，避免单纯追求账面利润而忽视风险。
• 平衡计分卡从四个维度设置指标：财务维度关注盈利与成本，客户维度关注客户满意度与市场份额，内部流程维度关注运营效率与质量控制，学习与成长维度关注员工能力与系统建设。四个维度兼顾短期业绩与长期能力，防止考核只盯当期数字。
• 绩效考核有明确的合规底线。不得设定单纯以存款时点规模、市场份额排名为核心的考核导向；不得通过违规返利、以贷转存、虚增业务规模等方式完成考核；考核结果应与风险调整后的收益挂钩，对违规经营形成有效约束。

易错点

记忆口诀

考试分值

该知识点在历年真题中多以单项选择题、多项选择题和计算型题目出现，预计分值约 6 分。

经典例题

1.【单项选择题】某银行营业收入 800 亿元，业务及管理费 320 亿元，则该行成本收入比为（　）。

A．25%　B．40%　C．45%　D．60%

2.【多项选择题】关于经营绩效管理，下列说法正确的有（　）。

A．经济增加值需扣除资本成本　B．风险调整后资本收益率以经济资本为分母　C．平衡计分卡包含财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度　D．绩效考核可以单纯以存款时点规模为核心指标

常见问题（QA）

Q1：为什么绩效考核要引入经济增加值而不是只看净利润？

A1：净利润没有扣除股东投入资本的机会成本，银行扩大规模就能增加利润，容易诱发不计资本消耗的扩张。经济增加值扣除资本成本后，只有回报高于资本成本的业务才产生正贡献，从而把规模扩张与价值创造区分开来，引导资源投向真正创造价值的领域。

Q2：平衡计分卡为什么能弥补单一财务指标的不足？

A2：单一财务指标反映的是过去期间的结果，无法说明未来能否持续。平衡计分卡同时考察客户满意度、内部流程质量与员工能力建设，把驱动未来业绩的因素纳入考核，使短期结果与长期能力形成平衡，也减少为完成当期数字而牺牲长期利益的行为。

Q3：这一知识点常见的命题角度有哪些？

A3：常见角度包括：计算资产收益率、净资产收益率、净息差与成本收入比；判断成本收入比的分子构成；判断资本充足率的监管最低要求；判断经济增加值与风险调整后资本收益率的公式；以及判断考核导向是否违反合规底线。

依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》　来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。