公司信贷考点精讲 | 第十章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 · 贷款风险分类的方法、标准及监管要求
| 所属考试 | 初级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》初级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 |
| 知识点名称 | 贷款风险分类的方法、标准及监管要求 |
| 适用等级 | 初级（银行业专业人员初级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 7 分 |
核心内容
- 风险分类以债务人的履约能力为中心，以金融资产质量为基础，分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。前两类为正常资产，后三类为不良资产。分类对象不限于贷款，还包括表内外承担信用风险的金融资产。
- 分类标准以逾期天数为硬性尺度。本金、利息或收益逾期超过 90 天的，至少归为次级类；超过 270 天的，至少归为可疑类；超过 360 天的，至少归为损失类。逾期未超过 90 天但债务人已出现明显不利变化的，也应下调分类，不能只看天数。
- 同一债务人在本行的多笔债务应交叉认定。若其中一笔债务逾期超过 90 天，则该债务人在本行的其他债务均应至少归为次级类；债务人在其他银行的债务出现不良的，应审慎评估并相应下调，防止通过拆分主体掩盖不良。
- 重组资产设观察期。因债务人财务困难而对合同条款作出有利于债务人的调整，或债务人出现还款困难后借新还旧、展期，均属重组资产；重组观察期内分类不得上调，观察期结束后视履约情况再行认定。
- 监管要求体现及时、准确、审慎。银行应建立分类制度与内部审计机制，按季度开展分类，不得通过展期、借新还旧、调整还款计划等方式掩盖不良；分类结果须真实反映资产质量，并按规定披露。
- 分类结果直接决定拨备计提。《商业银行金融资产风险分类办法》要求对承担信用风险的金融资产开展分类，并按预期信用损失法计提减值准备；不良率、拨备覆盖率、贷款拨备率是监管与内部考核的核心指标。
易错点
易错点：认为只要没逾期就是正常类。→ 正确理解：债务人经营恶化、现金流断裂等明显不利变化同样要求下调分类。
易错点：把重组资产的观察期当作可以自由上调分类的窗口。→ 正确理解：观察期内分类不得上调，须待观察期结束并履约良好后再评估。
易错点：只对逾期的那一笔下调分类。→ 正确理解：同一债务人多笔债务交叉认定，一笔逾期超 90 天则其他债务至少归为次级。
易错点：把借新还旧视为正常收回。→ 正确理解：债务人还款困难下的借新还旧属重组，须按重组资产分类并设观察期。
记忆口诀
「正常关注次级可疑损失，后三为不良；90 次级、270 可疑、360 损失；一笔逾期，全部交叉；重组观察期不上调」
考试分值
该知识点属口径与判断类考点，历年真题以单项选择题、多项选择题和判断题为主，常考五级分类名称、逾期天数标准、交叉认定与重组资产处理，预计分值约 7 分。
经典例题
1.【单项选择题】某笔贷款本金逾期 100 天，至少应归为（ ）。
A．正常类 B．关注类 C．次级类 D．可疑类
答案：C
解析：考查逾期天数标准。逾期超过 90 天至少归为次级类；超过 270 天才至少归为可疑类。100 天处于 90 天以上、270 天以下区间，故至少为次级类。
解析：考查逾期天数标准。逾期超过 90 天至少归为次级类；超过 270 天才至少归为可疑类。100 天处于 90 天以上、270 天以下区间，故至少为次级类。
2.【判断题】同一债务人在本行的一笔贷款逾期超过 90 天，其在外的其他贷款可以继续按正常类反映。
A．正确 B．错误
答案：B
解析：该表述错误。风险分类实行交叉认定，同一债务人在本行的债务中有一笔逾期超过 90 天，其他债务均应至少归为次级类，防止通过拆分债务掩盖不良。
解析：该表述错误。风险分类实行交叉认定，同一债务人在本行的债务中有一笔逾期超过 90 天，其他债务均应至少归为次级类，防止通过拆分债务掩盖不良。
常见问题（QA）
- Q1：为什么分类要以债务人履约能力为中心，而不是只看单笔贷款的还款记录？
- A1：同一债务人的偿付能力是共同的，一笔债务出现违约往往意味着整体现金流已经紧张。若只看单笔记录，银行可以通过对到期的某笔借新还旧、对另一笔继续按正常类反映，从而掩盖真实不良。以债务人为中心并交叉认定，能让分类结果更接近实际损失概率。
- Q2：重组资产为什么要在观察期内限制分类上调？
- A2：重组往往只是把还款压力后移，债务人的经营状况未必改善。若重组后立即上调分类，等于用合同条款调整替代真实的履约改善。设置观察期并要求观察期内不得上调，是为了观察债务人在新条款下是否持续履约，避免分类结果被形式上的重组美化。
- Q3：这一知识点在考试中通常怎么考？
- A3：四类题型最常见：一是给出逾期天数判断最低分类；二是考查五级分类中哪几类属不良；三是考交叉认定与重组资产的分类处理；四是考分类结果与拨备计提的关系。把三个天数节点记牢，判断题与单选题基本不失分。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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