银行管理考点精讲 | 第二部分 银行主要业务 · 资产业务
| 所属考试 | 初级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 银行管理 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《银行管理》初级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第二部分 银行主要业务 |
| 知识点名称 | 资产业务 |
| 适用等级 | 初级（银行业专业人员初级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 5 分 |
核心内容
- 资产业务的定位：资产业务是商业银行运用资金的业务，是银行收入的主要来源，也是信用风险、市场风险的主要承载环节。按资金运用形态，资产业务主要包括现金资产、贷款业务、投资业务（证券投资）、同业业务（拆出资金与买入返售）以及票据贴现。与之相对，负债业务是筹集资金的业务，是资产业务的前提和基础。
- 现金资产的四项构成：①库存现金——用于日常营业找零与零星支付；②存放中央银行款项——包括按法定存款准备金率缴存的法定存款准备金和高于法定部分自愿存放的超额存款准备金；③存放同业款项——在其他银行存放的用于清算与短期资金往来的款项；④托收中的现金——结算过程中尚未收妥的款项。现金资产流动性最高但收益最低，其占比体现银行的流动性管理取向。
- 贷款业务的三种分类维度：按期限分为短期贷款（1 年以内，含 1 年）、中期贷款（1 年以上至 5 年，含 5 年）、长期贷款（5 年以上）；按担保方式分为信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）和票据贴现；按风险程度实行五级分类，即正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，其中后三类合称不良贷款（《商业银行金融资产风险分类办法》，2023 年 7 月 1 日起施行，分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产）。
- 投资业务与同业业务：投资业务主要是债券投资，按管理意图与业务模式分别计入交易性金融资产、债权投资、其他债权投资等科目，既提供利息收入也可能带来估值波动；同业业务中的拆出资金与买入返售金融资产属于资金运用，期限短、流动性好，但须防范同业依赖与期限错配。票据贴现是持票人将未到期商业汇票转让给银行、银行扣除贴现利息后支付票款的行为，本质上是对持票人的短期融资，列入信贷资产统计。
- 资产业务的监管约束：资本充足率不得低于 8%、流动性资产余额与流动性负债余额之比不得低于 25%、单一借款人贷款余额与资本余额之比不得超过 10%（《中华人民共和国商业银行法》第三十九条）；贷款损失准备须按《商业银行金融资产风险分类办法》与《金融企业准备金计提管理办法》的要求足额计提。需要特别注意：存贷比 75% 已由监管指标调整为监测指标，不再是法定硬性约束。
易错点
易错点 1：把「存放中央银行款项」全部当成法定存款准备金。→ 正确理解：存放中央银行款项包括法定存款准备金与超额存款准备金两部分，前者按法定存款准备金率缴存、一般不得动用，后者是自愿存放、可用于清算与临时资金调剂。
易错点 2：把票据贴现归入中间业务或投资业务。→ 正确理解：票据贴现是银行以买入票据的方式向持票人融通资金，属于资产业务（信贷业务），在信贷统计中单独列示，其利息在放款时预先扣除。
易错点 3：认为五级分类只适用于贷款。→ 正确理解：《商业银行金融资产风险分类办法》已将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，包括表内贷款、债券投资、同业资产以及表外承担信用风险的业务。
易错点 4：仍把存贷比 75% 当作现行监管指标。→ 正确理解：2015 年修改后的《中华人民共和国商业银行法》第三十九条已删去存贷比不得超过 75% 的规定，现行量化指标为资本充足率 8%、流动性比例 25%、单一借款人贷款集中度 10% 三项。
记忆口诀
「资产五块：现金、贷款、投资、同业、贴现；现金四样：库存、存央、存同、托收；五级分类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三为不良」
考试分值
该知识点常以单项选择题、多项选择题和判断题出现，重点考查资产业务的构成、现金资产的四项内容、贷款的分类维度与五级分类、以及三项法定比例指标，分值约 5 分。
经典例题
1.【单项选择题】商业银行按风险程度对贷款实行五级分类，下列各项中不属于不良贷款的是（ ）。
A. 次级类贷款 B. 可疑类贷款 C. 关注类贷款 D. 损失类贷款
答案：C
解析：本题考查贷款五级分类与不良贷款的界定。五级分类为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，其中次级类、可疑类、损失类合称不良贷款。关注类贷款虽已出现可能影响偿还的不利因素，但仍不属于不良贷款。故选 C。
解析：本题考查贷款五级分类与不良贷款的界定。五级分类为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，其中次级类、可疑类、损失类合称不良贷款。关注类贷款虽已出现可能影响偿还的不利因素，但仍不属于不良贷款。故选 C。
2.【多项选择题】下列各项中，属于商业银行现金资产的有（ ）。
A. 库存现金 B. 存放中央银行款项 C. 存放同业款项 D. 买入返售金融资产
答案：ABC
解析：本题考查现金资产的构成。现金资产包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项和托收中的现金四项。A、B、C 三项均在其中。D 项买入返售金融资产属于同业业务中的资金运用，虽然流动性较好，但按业务性质列入同业资产而非现金资产。故选 ABC。
解析：本题考查现金资产的构成。现金资产包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项和托收中的现金四项。A、B、C 三项均在其中。D 项买入返售金融资产属于同业业务中的资金运用，虽然流动性较好，但按业务性质列入同业资产而非现金资产。故选 ABC。
常见问题（QA）
- Q1：为什么说资产业务是银行收入的主要来源，但也是风险的主要来源？
- A1：因为资产业务是资金运用的过程，利息收入与投资收益都在这一环节产生，所以它是收入的源头；同时，贷款、债券投资、同业资产都承担着交易对手的信用风险，利率变动还会带来市场风险。收益与风险同源，因此资产业务管理的核心是在风险偏好与资本约束下实现风险调整后的收益最大化，而不是单纯追求规模扩张。
- Q2：法定存款准备金和超额存款准备金对银行经营有什么不同影响？
- A2：法定存款准备金按法定存款准备金率缴存，属于刚性占用，比例越高，可用于放贷与投资的资金越少，具有货币乘数收缩效应；超额存款准备金是银行自愿多存的部分，主要用于清算备付与临时流动性调剂，收益低但安全性高。两者的比例变化直接影响银行的流动性状况与盈利能力。
- Q3：这个知识点在考试中怎么考？
- A3：三类考法：一是构成题，问资产业务包含哪些、现金资产包含哪些，干扰项常混入「同业拆入」「向中央银行借款」等负债类项目；二是分类题，问五级分类中哪些属于不良、某笔贷款应归入哪一类；三是比例题，考 8%、25%、10% 三个数字，并常把已取消的 75% 存贷比作为干扰项。抓住「资产=运用资金」这一条，就能排除大部分负债类干扰项。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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