公司信贷考点精讲 | 第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 · 贷款风险分类的方法、标准及监管要求
| 所属考试 | 中级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》中级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 |
| 知识点名称 | 贷款风险分类的方法、标准及监管要求 |
| 适用等级 | 中级（银行业专业人员中级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 6 分 |
核心内容
- 《商业银行金融资产风险分类办法》自2023 年 7 月 1 日起施行，适用于表内承担信用风险的金融资产（包括贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等）；金融资产按风险程度分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称不良资产（第六条）。
- 分类原则为真实性、及时性、审慎性、独立性；金融资产风险分类不确定的，应从低确定分类等级（第五条）。
- 以债务人为中心：商业银行对非零售债务人在本行的债权超过百分之十被分为不良的，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良（第七条）。
- 逾期天数标准：本金、利息或收益逾期（操作性或技术性原因导致的7 天内短期逾期除外）应至少归为关注类（第十条）；逾期超过 90 天应至少归为次级类，且同一非零售债务人在所有银行的债务中逾期超过 90 天的债务已经超过百分之二十的，也应至少归为次级类（第十一条）；逾期超过 270 天应至少归为可疑类（第十二条）；逾期超过 360 天应归为损失类（第十三条）。
- 不良上调条件：应满足逾期的债权及相关费用已全部偿付，并至少在随后连续两个还款期或 6 个月内（按两者孰长原则确定）正常偿付，同时经评估认为债务人未来能够持续正常履行合同等要求（第十四条）。
- 重组资产应设置重组观察期，观察期自合同调整后约定的第一次还款日开始计算，应至少包含连续两个还款期，并不得低于 1 年（第二十条）；商业银行应至少每季度对全部金融资产进行一次风险分类（第三十一条）；对 2023 年 7 月 1 日前发生的业务，应在 2025 年 12 月 31 日前按季度有计划、分步骤完成重新分类（第四十八条）。
易错点
易错点 1：把逾期 90 天对应的分类记成可疑类。→ 正确理解：90 天→次级、270 天→可疑、360 天→损失。
易错点 2：认为风险分类以单笔贷款为中心。→ 正确理解：《商业银行金融资产风险分类办法》确立以债务人为中心的分类理念，非零售债务人在本行债权超过百分之十被分为不良的，该债务人在本行的所有债权均应归为不良。
易错点 3：认为重组资产观察期为 6 个月。→ 正确理解：观察期应至少包含连续两个还款期，并不得低于 1 年。
易错点 4：认为不良资产只要逾期款项还清即可立即上调。→ 正确理解：还须在随后连续两个还款期或 6 个月内（孰长）正常偿付，并经评估确认债务人未来能够持续正常履行合同。
记忆口诀
「正常关注，次可损；九十次级、二七零可疑、三六零损失；一户超一成，全户归不良；重组观察一年起」
考试分值
「贷款风险分类的方法、标准及监管要求」是第十一章的核心考点，历年真题中多以单项选择题、多项选择题出现，常考五级分类定义、逾期天数标准与交叉认定比例，预计分值约 6 分。
经典例题
1.【单项选择题】根据《商业银行金融资产风险分类办法》，金融资产本金、利息或收益逾期超过（ ）的，应至少归为次级类。
A. 30 天 B. 60 天 C. 90 天 D. 270 天
答案：C
解析：本题考查逾期天数与风险分类的对应关系。《商业银行金融资产风险分类办法》第十一条规定，本金、利息或收益逾期超过 90 天的，应至少归为次级类。D 项的 270 天对应至少归为可疑类。故选 C。
解析：本题考查逾期天数与风险分类的对应关系。《商业银行金融资产风险分类办法》第十一条规定，本金、利息或收益逾期超过 90 天的，应至少归为次级类。D 项的 270 天对应至少归为可疑类。故选 C。
2.【多项选择题】根据《商业银行金融资产风险分类办法》，下列表述正确的有（ ）。
A. 金融资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类 B. 后三类合称不良资产 C. 本金、利息或收益逾期超过 270 天应至少归为可疑类 D. 本金、利息或收益逾期超过 360 天应归为损失类 E. 非零售债务人在本行债权超过百分之十被分为不良的，该债务人在本行的所有债权均应归为不良
答案：ABCDE
解析：本题考查风险分类的基本规则。《商业银行金融资产风险分类办法》第六条规定五级分类且后三类为不良资产；第十二条规定逾期超过 270 天应至少归为可疑类；第十三条规定逾期超过 360 天应归为损失类；第七条规定非零售债务人在本行债权超过百分之十被分为不良的，该债务人在本行的所有债权均应归为不良。故五个选项均正确。故选 ABCDE。
解析：本题考查风险分类的基本规则。《商业银行金融资产风险分类办法》第六条规定五级分类且后三类为不良资产；第十二条规定逾期超过 270 天应至少归为可疑类；第十三条规定逾期超过 360 天应归为损失类；第七条规定非零售债务人在本行债权超过百分之十被分为不良的，该债务人在本行的所有债权均应归为不良。故五个选项均正确。故选 ABCDE。
常见问题（QA）
- Q1：为什么风险分类要从「以单笔贷款为中心」转向「以债务人为中心」？
- A1：以单笔贷款为中心时，同一债务人在不同银行、不同产品的债务可能被分成不同等级，掩盖了债务人的整体偿付能力。以债务人为中心可以避免拆分分类造成的风险低估，更真实地反映信用风险。
- Q2：实际业务中重组资产怎么管理？
- A2：先判断是否属于重组资产（因债务人财务困难而调整合同或提供再融资）；重组后按办法规定至少归为关注类，并设置不低于 1 年的观察期；观察期内符合不良认定标准的应下调，满足上调条件的可上调为关注类。
- Q3：这个知识点会怎么考？
- A3：多以单选题考逾期天数与分类的对应关系、观察期长度或分类频率，或以多选题考分类原则、交叉认定规则与不良上调条件。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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