公司信贷考点精讲 | 第十章 贷后管理 · 信贷业务到期处理的方法和要求
| 所属考试 | 中级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》中级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十章 贷后管理 |
| 知识点名称 | 信贷业务到期处理的方法和要求 |
| 适用等级 | 中级（银行业专业人员中级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 6 分 |
核心内容
- 到期处理的六种路径：正常收回、提前收回、展期、借新还旧（重组）、逾期催收与处置、核销与批量转让。选择哪条路径取决于借款人的还款能力、还款意愿与担保状况，不能以「延期」掩盖风险。
- 正常收回的操作要点：到期前提前提示（一般提前 10 日至 1 个月向借款人发出还款通知）、到期日从约定账户扣划、出具还款凭证、解除担保并退还抵押物权证、更新征信与内部台账。扣划失败应立即启动催收，不能等待。
- 展期的期限规则：依据《贷款通则》，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过 3 年。展期须在到期日之前由借款人提出申请并经审批，到期后办理的属逾期后重组，性质不同。
- 借新还旧与重组的实质：借新还旧是用新贷款偿还原贷款，本身不产生现金流，只改变期限结构。按《商业银行金融资产风险分类办法》，因借款人财务困难而作出的展期、借新还旧等安排属重组资产，应设至少 1 年观察期，观察期内一般不得上调分类，防止「以贷还贷」掩盖不良。
- 逾期处置与法律时效：逾期后应及时催收并留存证据；按《中华人民共和国民法典》第一百八十八条，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为 3 年，催收、借款人确认债务等行为可引起时效中断并重新计算。逾期 90 天以上一般转为非应计核算，利息计入表外。
- 核销与转让的边界：核销须符合《金融企业呆账核销管理办法》（财金〔2017〕90 号）规定的条件，并坚持「账销案存、权在力催」——核销只是会计处理，债权并未消灭，仍应继续追索；批量转让须符合《金融企业不良资产批量转让管理办法》（财金〔2012〕6 号）的组包与受让方要求，不得通过转让向关联方输送利益。
易错点
易错点 1：把三类贷款的展期上限记混。→ 正确理解：短期不超原期限、中期不超原期限的一半、长期不超 3 年。
易错点 2：认为展期不改变风险分类。→ 正确理解：因财务困难展期属重组，应设至少 1 年观察期，观察期内一般不得上调分类。
易错点 3：认为核销即放弃债权。→ 正确理解：核销是会计上的资产出表，债权依然存在，应账销案存、继续追索。
易错点 4：把诉讼时效记成 2 年。→ 正确理解：《民法典》规定普通诉讼时效为3 年，自权利人知道或应当知道权利受损害及义务人之日起计算。
记忆口诀
「短不超原、中不超半、长不超三；展期属重组，观察一年；账销案存，时效三年」
考试分值
该知识点在历年真题中以单项选择题、多项选择题为主，常考展期期限规则、重组的分类影响与核销的性质，预计分值约 6 分。
经典例题
1.【单项选择题】某企业一笔 3 年期固定资产贷款即将到期，因项目回款延迟申请展期。按《贷款通则》，该笔贷款展期期限累计最长不得超过（ ）。
A. 1 年 B. 1.5 年 C. 3 年 D. 原贷款期限的一半
答案：C
解析：考查展期期限规则。3 年期属长期贷款，长期贷款展期期限累计不得超过 3 年；「原期限的一半」适用于中期贷款，「不得超过原期限」适用于短期贷款。故选 C。
解析：考查展期期限规则。3 年期属长期贷款，长期贷款展期期限累计不得超过 3 年；「原期限的一半」适用于中期贷款，「不得超过原期限」适用于短期贷款。故选 C。
2.【判断题】贷款核销后，银行对该笔贷款的债权即告消灭，无需再继续追索。（ ）
A. 正确 B. 错误
答案：B
解析：考查核销的性质。核销是会计处理，将已计提损失准备的资产从账面转出，但债权关系并未消灭，应坚持「账销案存、权在力催」，一旦发现可执行财产仍应追索。故题干错误。
解析：考查核销的性质。核销是会计处理，将已计提损失准备的资产从账面转出，但债权关系并未消灭，应坚持「账销案存、权在力催」，一旦发现可执行财产仍应追索。故题干错误。
常见问题（QA）
- Q1：为什么「到期后再办展期」和「到期前办展期」性质不同？
- A1：到期前办理展期，属于对合同期限的正常调整，借款人尚未违约；到期后办理，借款人已构成逾期，此时再调整属对已违约债务的重组，须按重组资产规则设置观察期并影响风险分类。实务中若在到期后才补办展期手续，还会被认定为掩盖逾期，监管检查中属重点问题。
- Q2：借新还旧为什么容易掩盖风险？
- A2：借新还旧不产生新的现金流，只是把旧债换成新债，账面看贷款仍是「正常」，但借款人的实际偿债能力并未改善。若不按重组资产处理、不设观察期，银行就会持续以新债滚动旧债，直到某一天无法续作时风险集中暴露。因此新分类办法把这类安排纳入重组，强制下调分类并观察一年。
- Q3：这个知识点在中级考试中通常怎么考？
- A3：中级侧重规则辨析与情景判断：一是给贷款期限判断展期上限（短/中/长三档易混）；二是判断某笔业务是否构成重组、对分类有何影响；三是核销与批量转让的性质与合规边界；四是诉讼时效的中断与重新计算。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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