公司信贷考点精讲 | 第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 · 贷款风险分类的对象、原则和五级分类核心内容
| 所属考试 | 中级银行从业 |
|---|---|
| 所属科目 | 公司信贷 |
| 对应大纲 | 银行业专业人员职业资格考试专业实务科目《公司信贷》中级考试大纲（2024年版） |
| 所属章节 | 第十一章 贷款风险分类与贷款损失准备金的计提 |
| 知识点名称 | 贷款风险分类的对象、原则和五级分类核心内容 |
| 适用等级 | 中级（银行业专业人员中级职业资格考试） |
| 考试分值 | 约 7 分 |
核心内容
- 分类对象是商业银行承担信用风险的金融资产，不限于表内贷款，还包括债券投资、同业往来、应收款项类投资，以及表外承担信用风险的担保与承诺。分类以债务人为中心，同一债务人在本行的全部债权须纳入统一分类，原则上分类结果一致，避免同一债务人不同业务出现分类差异。
- 分类遵循四项原则。真实性要求如实反映资产实际风险状况，不得以展期、重组、借新还旧等方式掩盖风险；及时性要求风险因素出现后及时调整分类；审慎性要求判断存疑时就低不就高；独立性要求分类由风险管理部门主导，不受业务部门业绩考核干扰。
- 五级分类的核心定义按还款能力与损失程度递进。正常类指借款人能够履行合同，没有客观证据表明本息不能按时足额偿还；关注类指目前有能力偿还，但存在可能对偿还产生不利影响的因素；次级类指还款能力出现明显问题，依靠正常经营收入无法足额偿还，即使执行担保也可能造成一定损失；可疑类指无法足额偿还，即使执行担保也肯定造成较大损失；损失类指采取所有可能措施后本息仍无法收回或只能收回极少部分。
- 逾期天数与分类存在硬性对应关系：本金或利息逾期后至少归为关注类；逾期超过 90 天至少归为次级类；逾期超过 270 天至少归为可疑类；逾期超过 360 天应归为损失类。这一规则把主观判断压缩为客观下限，是监管检查中最直接的比对口径。
- 重组资产与交叉违约另有约束。重组资产至少归为关注类，观察期内再次重组或出现逾期等情形应至少归为次级类；同一债务人在本行的任一债权被分为不良的，其他债权均应归为不良，防止通过分散授信掩盖风险。
- 分类结果直接决定拨备计提。银行须按预期信用损失法计提贷款损失准备，分类下调会同步增加减值计提、压缩当期利润与资本；不良率、拨备覆盖率、贷款拨备率纳入监管与内部考核，分类结果须按规定报送并披露。
易错点
易错点：认为风险分类只针对表内贷款。→ 正确理解：分类对象覆盖表内债券投资、同业往来与表外承担信用风险的担保承诺，凡承担信用风险均须分类。
易错点：把「关注类」理解为已经发生损失。→ 正确理解：关注类的借款人目前仍有偿还能力，只是存在不利影响因素；损失尚未发生，分类的意义在于提前预警并加强监控。
易错点：认为借新还旧可以维持正常类。→ 正确理解：以新贷掩盖旧贷风险违背真实性原则，属于分类不实，监管检查中会被认定为掩盖风险并追责。
易错点：认为同一债务人不同业务可以分别分类。→ 正确理解：分类以债务人为中心，同一债务人在本行的全部债权原则上分类一致，任一债权被分为不良，其他债权也应归为不良。
记忆口诀
「对象看信用风险，含表外表内；原则八字：真实、及时、审慎、独立；逾期 90 次级、270 可疑、360 损失」
考试分值
该知识点是中级《公司信贷》的核心考点，常以单项选择题、多项选择题与案例分析题出现，涉及分类对象范围、原则判断、五级定义辨析与逾期天数对应，预计分值约 7 分。
经典例题
1.【单项选择题】某笔公司贷款本金逾期 100 天，借款人经营正常但现金流紧张，即使执行担保也可能造成一定损失。该笔贷款至少应归为（ ）。
A．正常类 B．关注类 C．次级类 D．可疑类
答案：C
解析：考查逾期天数与分类的对应关系。逾期超过 90 天至少归为次级类，且借款人依靠正常经营收入无法足额偿还、执行担保仍可能造成一定损失，符合次级类定义。归为关注类违反 90 天的客观下限，归为可疑类则需达到无法足额偿还且执行担保肯定造成较大损失的程度。
解析：考查逾期天数与分类的对应关系。逾期超过 90 天至少归为次级类，且借款人依靠正常经营收入无法足额偿还、执行担保仍可能造成一定损失，符合次级类定义。归为关注类违反 90 天的客观下限，归为可疑类则需达到无法足额偿还且执行担保肯定造成较大损失的程度。
2.【多项选择题】贷款风险分类应遵循的原则包括（ ）。
A．真实性 B．及时性 C．审慎性 D．以业务部门业绩考核为导向
答案：ABC
解析：考查分类原则。真实性、及时性、审慎性与独立性构成四项原则。以业绩考核为导向会削弱独立性，导致分类结果偏离实际风险，属于典型违规情形。
解析：考查分类原则。真实性、及时性、审慎性与独立性构成四项原则。以业绩考核为导向会削弱独立性，导致分类结果偏离实际风险，属于典型违规情形。
常见问题（QA）
- Q1：为什么分类要以债务人为中心而不是以单笔业务为单位？
- A1：同一债务人的还款能力是统一的，其现金流无法区分用于偿还哪一笔贷款。若按单笔业务分别分类，银行可能在某一笔上显示正常、另一笔上显示不良，掩盖整体风险。以债务人为中心统一分类，可以防止通过分散授信、跨产品腾挪掩盖风险，也使拨备计提更贴近真实损失。这一原则在集团客户与多头授信场景中尤为重要。
- Q2：审慎性原则与真实性原则会不会冲突？
- A2：不会，二者是互补关系。真实性要求分类结果有客观依据，不能人为美化；审慎性要求在证据不足、判断存疑时选择更保守的分类。当风险信号存在但尚不能确证时，真实性无法给出确定答案，审慎性就发挥作用，要求就低不就高。可以说真实性划定底线，审慎性决定模糊地带的取向。
- Q3：案例分析题中这一知识点通常怎么设问？
- A3：常见设问是给出一组借款人财务数据与还款记录，问「应归为哪一类」或「分类是否恰当」。判断路径固定：先看逾期天数确定客观下限，再看还款能力与担保执行后的损失程度确定是否高于下限，最后检查是否存在重组、交叉违约等特殊情形。凡出现「逾期 200 天仍列为关注」「借新还旧维持正常」等情节，均为分类不实。
依据：中国银行业协会《银行业专业人员职业资格考试考试大纲》 来源：中国银行业协会 https://www.china-cba.net/
说明：《银行业法律法规与综合能力》科目现行考试大纲为 2021 年版；《银行业专业实务》各专业科目（个人理财、风险管理、个人贷款、公司信贷、银行管理）现行考试大纲为 2024 年版。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以中国银行业协会、国家金融监督管理总局及中国人民银行的官方公告为准。
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