2018年初级会计职称 《经济法基础》考前冲刺模考押题一（最新发布）(5)
时间:2018-05-09 来源:未知 作者:admin 点击:300次
(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。 已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1．甲商业银行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。 A．账户管理服务费收入12.72万元 B．票据贴现利息收入874.5万元 C．资金结算服务费收入37.1万元 D．贷款利息收入6491.44万元 答案：AC 解析：这里如果记忆不明确，其实可以从第三、四题的解答中得出答案。 2．乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。 A．票据贴现服务 B．账户管理服务 C．贷款服务 D．资金结算服务 答案：AC 解析：一般纳税人购进旅客运输服务、贷款服务(AC)、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。 3．计算甲商业银行M支行2016年第4季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A．(6491.44+874.5)÷(1+6％)×6％=416.94(万元) B．37.1×6％+12.72÷(1+6％)×6％=2.946(万元) C．37.1÷(1+6％)×6％+874.5×6％=54.57(万元) D．(6491.44+37.1)×6％=391.7124(万元) 答案：A 解析：因为所有收入都必须做价税分离，所以只有A选项可以入选。既然A入选，那么我们可以推得6491.44和874.5就一定属于贷款服务。那么由此可以排除第1题中的BD。 4．计算甲商业银行M支行2016年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A．37.1÷(1+6％)×6％+12.72×6％=2.8632(万元) B．(37.1+12.72)÷(1+6％)×6％=2.82(万元) C．(6491.44+37.1)÷(1+6％)×6％=369.54(万元) D．874.5×6％+12.72÷(1+6％)×6％=53.19(万元) 答案：B 解析：(1)由于题目提供的所有收入均明确指明为“含税收入”，均应首先作价税分离，第3小题选项BCD均予排除；(2)由于第3小题选项A为贷款服务增值税销项税额的正确计算，我们可以推断出利息收入(6491.44万元)、票据贴现服务(874.5万元)属于贷款服务，而资金结算服务(37.1万元)和账户管理服务(12.72万元)为直接收费金融服务，第1、4小题的答案也就应声而出。 （三） 张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8％，利息支出16万元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。 (5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。 已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8％。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5％的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20％。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1．甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）万元。 A．16 B．9.6 C．6.4 D．0 答案：B 解析：(1)实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税；(2)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；(3)利息支出的税前扣除限额=200×4.8％=9.6(万元)<实际发生额16万元，应按限额9.6万元扣除。 2．甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（ ）万元。 A．0.8 B．0.65 C．0.15 D．0.5 答案：D 解析：职工教育经费税前扣除限额=20×2.5％=0.5(万元)<实际发生额0.8万元，应按限额0.5万元扣除。 3．甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A．行政罚款3万元 B．张某工资6万元 C．合同违约金4万元 D．雇员工资20万元 答案：CD 解析：(1)选项A：行政罚款不得税前扣除；(2)选项B：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前据实扣除；(3)选项C：属于承担民事责任，可以在税前扣除；(4)选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。 4．计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A．1.9×50％×20％+0.7×20％=0.33(万元) B．(1.9+0.7)×20％=0.52(万元) C．1.9×20％+0.7×50％×20％=0.45(万元) D．(1.9+0.7)×50％×20％=0.26(万元) 答案：A 解析：(1)个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年(合1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；因此，张某取得的1.9万元股息应缴纳的个人所得税=1.9×50％×20％；选项BC错误。(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额；因此，张某取得的0.7万元股息应缴纳的个人所得税=0.7×20％：选项D错误。 (责任编辑：admin) |