经济基础知识考点精讲 | 第2部分 财政税收 · 财政政策

所属考试中级经济师
所属科目经济基础知识
对应大纲《经济专业技术资格考试大纲（初级、中级）·经济基础知识（中级）》
所属章节第2部分 财政税收
知识点名称财政政策
适用等级经济专业技术资格考试（中级）
考试分值约 7 分

核心内容

  • 财政政策的含义：财政政策是政府为实现宏观经济调控目标，通过调整财政收入与财政支出的规模、结构以及二者关系，影响社会总需求与社会总供给，进而影响经济运行的政策。
  • 财政政策的四大目标：促进经济增长、增加和稳定就业、稳定物价水平、保持国际收支平衡。四项标在不同时期侧重点不同，需要统筹兼顾。
  • 财政政策工具：主要包括税收、国债（公债）、财政支出（购买性支出与转移性支出）、财政补贴和政府投资。其中税收和财政支出是最基本的两类工具。
  • 购买性支出与转移性支出的区别：购买性支出直接形成社会需求，对总需求的影响直接、乘数较大；转移性支出不直接形成对商品和服务的需求，先改变居民可支配收入再间接影响需求。
  • 自动稳定的财政政策（内在稳定器）：指无需政府临时决策、随经济波动自动发挥调节作用的机制，主要有累进所得税、社会保障支出（失业救济等）和农产品价格维持制度。其调节力度有限，只能减缓波动，不能消除波动。
  • 相机抉择的财政政策：政府根据经济形势主动调整收支规模与结构。经济衰退、总需求不足时实行扩张性（赤字）财政政策，增加支出、减少税收；经济过热、通货膨胀时实行紧缩性（盈余）财政政策，减少支出、增加税收；供求大体平衡时可实行中性财政政策。
  • 财政政策乘数：在简单模型中，政府购买支出乘数为 1/(1−边际消费倾向)，税收乘数为 −边际消费倾向/(1−边际消费倾向)，转移支付乘数为 边际消费倾向/(1−边际消费倾向)，平衡预算乘数为 1。政府购买支出乘数大于转移支付乘数与税收乘数（按正数比较）。
  • 财政政策时滞：包括认识时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。内在稳定器不存在认识时滞与决策时滞，因而在平抑短期波动时反应更快。
  • 财政政策与货币政策的配合：常见组合有「双松」（扩张性财政政策＋扩张性货币政策，用于严重衰退）、「双紧」（紧缩性财政政策＋紧缩性货币政策，用于严重通胀）、「松紧搭配」（一松一紧，用于结构性调整）。
  • 我国实践：近年来我国实施更加积极的财政政策，通过提高赤字率、发行超长期特别国债、扩大地方政府专项债券规模、推进减税降费等方式加大逆周期和跨周期调节力度，同时注重防范地方政府债务风险、提高财政资金使用效益。
  • 法律依据：《中华人民共和国预算法》第1条规定，为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定本法。

易错点

易错点：把财政政策与货币政策工具混用。→ 正确理解：财政政策工具是税收、国债、财政支出、财政补贴、政府投资；存款准备金率、公开市场操作、再贴现属于货币政策工具。
易错点：认为内在稳定器可以完全消除经济波动。→ 正确理解：内在稳定器只能减缓波动幅度，调节力度有限，仍需相机抉择政策配合。
易错点：把扩张性财政政策的手段记反。→ 正确理解：扩张性财政政策是增加财政支出、减少税收，通常形成财政赤字；紧缩性财政政策是减少支出、增加税收。
易错点：认为各类乘数大小相同。→ 正确理解：政府购买支出乘数最大，转移支付乘数与税收乘数按正数比较相等且小于政府购买支出乘数，平衡预算乘数为 1。
易错点：把购买性支出与转移性支出对总需求的作用等同。→ 正确理解：购买性支出直接形成社会需求，乘数效应更直接；转移性支出须先转化为居民可支配收入，作用相对间接。

记忆口诀

含义记「调收支规模与结构→影响总供求」；目标记「增长、就业、物价、国际收支」四目标；工具记「税、债、支出、补贴、投资」；两类支出记「购买性—直接形成需求；转移性—先改收入再影响需求」；稳定器记「累进所得税＋社会保障＋农产品价格维持」；相机抉择记「衰退扩张（增支减税、赤字）、过热紧缩（减支增税、盈余）」；乘数记「政府购买 1/(1−b) 最大，税收 −b/(1−b)，转移支付 b/(1−b)，平衡预算 1」；时滞记「认识、决策、执行、效果」。

考试分值

该知识点多以单项选择题、多项选择题出现，预计分值约 7 分。

经典例题

1.【单项选择题】经济衰退、总需求不足时，政府通常采取的财政政策是（　）。

A. 增加财政支出、减少税收　B. 减少财政支出、增加税收　C. 提高存款准备金率　D. 提高再贴现率

答案：A
解析：考查相机抉择的财政政策。总需求不足时应实行扩张性财政政策，即增加财政支出、减少税收，通常形成财政赤字，故选 A；C、D 属货币政策工具。

2.【多项选择题】下列属于财政政策内在稳定器（自动稳定器）的有（　）。

A. 累进所得税　B. 失业救济等社会保障支出　C. 农产品价格维持制度　D. 公开市场操作

答案：ABC
解析：考查自动稳定的财政政策。累进所得税、社会保障支出、农产品价格维持制度均能随经济波动自动发挥调节作用，A、B、C 正确；公开市场操作属货币政策工具，D 错误。

常见问题（QA）

Q1：财政政策的目标和主要工具有哪些？
A1：目标包括促进经济增长、增加和稳定就业、稳定物价水平、保持国际收支平衡。主要工具包括税收、国债、财政支出（购买性支出与转移性支出）、财政补贴和政府投资，其中税收与财政支出是最基本的工具。
Q2：自动稳定的财政政策与相机抉择的财政政策有何区别？
A2：自动稳定的财政政策依靠累进所得税、社会保障支出、农产品价格维持等制度安排，随经济波动自动调节，无需政府临时决策，反应快但力度有限；相机抉择的财政政策是政府根据形势主动调整收支规模与结构，力度较大但存在认识、决策、执行和效果时滞。
Q3：这个知识点通常怎么考？
A3：多考财政政策的目标与工具归类、购买性支出与转移性支出的区别、内在稳定器的构成、扩张性与紧缩性财政政策的措施方向、财政政策乘数的大小比较，以及财政政策与货币政策「双松」「双紧」「松紧搭配」的适用情形。

依据：中国人事考试网 官方考试大纲　来源：中国人事考试网 http://www.cpta.com.cn/
说明：2026 年版经济专业技术资格考试大纲由人力资源和社会保障部人事考试中心发布；中级设公共科目《经济基础知识》与专业科目《专业知识和实务》（10 个专业），两科均为电子化考试、各 90 分钟、满分 140 分、84 分合格，成绩实行 2 年为一个周期的滚动管理。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
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