根据以下材料，回答题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）与乙公司-考呗网题库移动版

不定项选择题根据以下材料，回答题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2024年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元，其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截至月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元，每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格，丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A．3000×1000×15%=450000（元）
B．2000×1000×15%=300000（元）
C．（2000+100）×1000×15%=315000（元）
D．（2000+300）×1000×15%=345000（元）

参考答案D

解析:（1）采取直接收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为收到销售款或取得销售款项索取凭据的当天；本题应以不含增值税的销售额（2000×1000）为计税销售额。
（2）纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出应税消费品的当天；在本题中，分期收款方式销售M型高档化妆品约定了收款日期，应以不含增值税的本月应收金额（300×1000）为计税销售额，排除选项ABC。

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不定项选择题计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A．500×1615×15%=121125（元）
B．500×1700÷（1-15%）×15%=150000（元）
C．500×1615÷（1-15%）×15%=142500（元）
D．500×1700×15%=127500（元）

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不定项选择题计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A．（212500+63750）×15%=41437.5（元）
B．（212500+63750-5100）÷（1-15%）×15%=47850（元）
C．212500÷（1-15%）×15%=37500（元）
D．（212500+63750）÷（1-15%）×15%=48750（元）

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不定项选择题甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（　　）。

A．与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据=3000×1000=3000000（元）
B．销售及受托加工业务当月增值税销售额=（2000+300）×1000+500×1700+63750=3213750（元）
C．与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1700=850000（元）
D．与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750=276250（元）

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