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简答题ABC会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：
(1)事务所内每个业务部门作为一个独立的利润单元，每年以部门内合伙人的执业质量、声誉、经营业绩等作为考核指标进行利润分配。
(2)审计项目合伙人应当复核涉及重大事项和重大判断，以及根据其自身职业判断确定的其他事项的审计工作底稿，事务所据此认定其已完成复核工作。
(3)对质量管理体系特定方面的运行承担责任的人员，应当每年向质量管理主管合伙人汇报质量管理体系发现的缺陷、风险和应对措施等。
(4)项目质量复核人员在审计报告日对已签署的审计报告进行项目质量复核，并应当向审计项目合伙人告知该审计项目的复核结果。
(5)首席合伙人或质量管理主管合伙人应当代表事务所对质量管理体系进行评价，该评价每年至少进行一次。
要求：
针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理制度的内容是否违反《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》和《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》的相关规定。如违反，简要说明理由。

参考答案暂无
解析:(1)违反(0.5分)。应建立事务所一体化利润分配制度。/不应以各业务部门作为独立单元进行利润分配(指明一项即可得0.5分)。
(2)不违反(1分)。
(3)违反(0.5分)。应与事务所主要负责人直接沟通(0.5分)。
(4)违反(0.5分)。项目质量复核完成前不得签署审计报告(0.5分)。
(5)违反(0.5分)。应由会计师事务所主要负责人代表会计师事务所对质量管理体系进行评价。/不应由质量管理主管合伙人代表会计师事务所对质量管理体系进行评价(指明一项即可得0.5分)。
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简答题ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2023年度财务报表。与集团审计相关的部分事项如下：
(1)乙公司是甲集团的重要境外子公司，该国法律不允许将本国的审计工作底稿直接发送至境外，但允许集团项目组不受限制地接触底稿。A注册会计师评估认为审计范围未受到限制，可以承接集团财务报表审计业务。
(2)集团项目组参与了组成部分注册会计师确定组成部分重要性的工作过程，评价了组成部分注册会计师确定的组成部分重要性的合理性，结果满意。
(3)集团项目组对某组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑。A注册会计师复核了该组成部分注册会计师的审计工作底稿，并重新实施了部分审计工作，结果满意。
(4)集团项目组对全部重要组成部分实施审计后，仍然无法获取充分、适当的审计证据。A注册会计师拟利用集团财务报表整体的重要性，对运用职业判断所选择的三家不重要的组成部分实施审阅。
(5)丙公司是对甲集团财务报表具有财务重大性的组成部分，组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司进行审计，并将所有超过集团层面明显微小错报临界值的错报向集团项目组通报。
要求：
针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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简答题ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2023年度财务报表和2023年末财务报告内部控制，采用整合审计方法执行审计。与内部控制审计相关的部分事项摘录如下：
(1)A注册会计师对甲公司信息技术的一般控制进行了程序开发、程序变更、程序和数据访问三个方面进行了测试，据此认为信息技术的一般控制运行有效。
(2)甲公司与存货管理相关的多项内部控制均由自动化信息处理控制完成执行，且在本年未发生变化。A注册会计师经测试认为信息技术的一般控制运行有效，故选取了一个与之相关的信息处理控制测试，未发现异常，据此认为存货管理系统的信息处理控制运行有效。
(3)甲公司财务审批制度规定，2000元以下的支出需由主管会计审批，2000元及以上的支出需由财务总监审批。A注册会计师从全部审批记录中抽取40个样本实施了穿行测试，据此认为该项内部控制运行有效。
(4)A注册会计师在2022年发现甲公司某项每半个月执行一次的控制存在重大缺陷，并据此发表了否定意见的内部控制审计报告。甲公司于2023年12月完成整改，A注册会计师测试了整改后的控制，未发现异常，据此认为该控制在2023年12月31日有效。
(5)甲公司总经理于2023年12月归还了其年内违规占用的甲公司大额资金，并被甲公司以严重违纪为由辞退。A注册会计师认为与资金占用相关的内部控制仍然存在缺陷，据此发表了保留意见的内部控制审计报告。
要求：
针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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简答题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2023年度财务报表审计中遇到下列事项：
(1)项目合伙人A注册会计师曾担任甲公司2018年度至2020年度财务报表审计项目合伙人，之后调离甲公司审计项目组，担任乙公司2021年度至2022年度财务报表审计项目合伙人，乙公司是甲公司不重要的子公司。
(2)B注册会计师于2023年12月31日参与了甲公司的存货监盘，而后未以任何形式参与甲公司财务报表审计工作。2024年1月2日，B继承其父亲在甲公司的1000股股票后计划在审计报告日前完成处置，该股票对其影响不重大。
(3)审计项目组成员C曾在甲公司财务部门任职，参与决策购买定期存款等产品的类型、数量等。2023年5月离职加入ABC会计师事务所，同年10月加入甲公司审计项目组，负责审计货币资金。
(4)XYZ公司与甲公司共同开发了税务管理信息系统。甲公司除自用系统进行税务管理外，同时销售该系统，并由XYZ公司向客户提供日常运营维护服务。
(5)ABC会计师事务所就财务总监的招聘与甲公司达成一项合作。由ABC会计师事务所负责候选人简历的筛选、审核和面试等工作，由甲公司管理层确定最终的聘任结果。
(6)丙公司是甲公司在香港的子公司。因甲公司合并财务报表的编制要求，丙公司聘请XYZ公司为其提供香港会计准则与中国企业会计准则之间差异的税务咨询服务。丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
要求：
针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否可能存在违反《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》有关独立性规定的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

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