M投资管理公司2011年1月募集了一只人民币基金，规模5亿元，已全部实缴到位。截止2017年6月30日，基金已累计向投资人现金分配7.5亿元-考呗网题库移动版
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单选题M投资管理公司2011年1月募集了一只人民币基金，规模5亿元，已全部实缴到位。截止2017年6月30日，基金已累计向投资人现金分配7.5亿元，期末账面现金0.5亿元，未退出投资项目三个，相应投资成本2.5亿元，无其他资产和负债。未退出三个投资项目对应的公允价值为9亿元。投资管理公司正在准备2017年半年度报告。该基金半年度报告披露基金的TVPI值应为（  ）。

A．2.1
B．3.4
C．1.5
D．2.4

参考答案B
解析:总收益倍数（TVPI），是指截至某一特定时点，投资者已从基金获得的分配金额加上基金资产净值（NAV)与投资者已向基金缴款金额总和的比率。
（1）基金资产净值是指在某一基金估值时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额。基金资产净值=期末账面现金+未退出投资项目公允价值=0.5亿元+9亿元=9.5亿元。
（2）TVPI=（投资者历年从基金获得的分配额+基金资产净值）/投资者历年向基金支付的实缴出资额=（7.5＋9.5）/5=3.4。[|||][|||][|||][|||][|||]
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