2018年证券投资顾问业务考点讲义第八章：税收规划
时间:2018-05-08 来源:未知 作者:admin 点击:300次
| 证券投资顾问胜任能力考试 证券投资顾问业务 第三节 税收规划 大纲要求 ●了解我国的税收体系和主要税种 ●熟悉税收规划的目标 ●熟悉税收规划的原则 ●熟悉税收规划的基本内容 ●熟悉税收规划的主要步骤 ●熟悉税收规划的典型案例 一、我国的税收体系和主要税种 一、我国税收体系（六类18种）
1、按计税依据不同，分为价内税和价外税。价内税以含税价格作为计税依据；价外税以不含税价格作为计税依据，如增值税 2、按税收负担能否转嫁，分为直接税和间接税。直接税不能转嫁，如所得税、财产税、社会保险税等；间接税可以转嫁，如消费税、营业税 3、按税收管理和收益权限，分为中央税、地方税、央地共享税。中央税是中央财政固定收入，如关税、消费税等；地方税包括营业税、房产税等；央地共享税包括增值税等 二、税收规划的目标 一、定义： 税收规划是在遵循税收法律法规情况下，为实现自身价值最大化或股东权益最大化，在法律许可范围内，自行或委托他人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括见面在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选的一种财务管理活动 二、税收规划的目标 减轻税收负担、实现涉税零风险、获取资金时间价值、维护企业自身合法权益、提高自身经济利益 减轻税收负担：减轻税负是税收筹划方案的最高目标 实现涉税零风险：指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳及时、足额，不出现处罚，是税收筹划方案的最低目标 获取资金时间价值：可运用一定方法将当期应缴税款延缓到以后缴纳，从而获得资金的时间价值 维护企业自身合法权益 提高自身经济利益：税收筹划应服从长远目标，实现可持续发展，实现长时间段里的利润最大化目标 三、税收规划的原则 一、合法性原则：是税收规划的最基本原则，由税收法定原则确定，指税收规划要在法律法规允许的范围内进行 二、目的性原则：是税收规划的最根本原则，由税收公平原则确定，指税收规划的根本目的是帮助客户降低税负，提高总体效益 三、规划性原则：是税收规划的特色原则，指通过事先计划、设计和安排，使得经营活动引起的税收负担可达到规划目的 四、综合性原则：指税收规划时必须综合考虑各方面要素，使得客户整体税负水平降低，税收规划不能只以税负轻重作为选择纳税的唯一标准，应着眼于实现客户综合利益目标 选择题：下列关于税收规划的表述有误的是（ ） A．税收规划的前提是依法纳税 B．税收规划是从节流的角度增加客户的财务自由度 C．因为税收规划有税法可依，所以是无风险的 (责任编辑：admin) |