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第五章筹资管理(下)第一节资金需要量预测

【要点一】因素分析法

(一)计算公式

资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)

(二)优缺点

这种方法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。

(三)适用范围

通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

【要点二】销售百分比法

该方法的优点是能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。

但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。

【要点三】资金习性预测法

(一)高低点法

a=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入

或：a=最低收入期资金占用量-b ×最低销售收入

【提示】高低点法下，高低点的判断以业务量为准，而不是以资金占用量为准。

(二)回归直线法

一般了解即可。