每日一练 | 2026年10月3日 中级会计（中级·财务管理）（第 2 期）
| 试题来源 | 财务管理 · 财政部会计财务评价中心官方考试大纲 |
|---|---|
| 所属考试 | 中级会计师 |
| 所属科目 | 财务管理 |
| 对应大纲 | 《2026年度全国会计专业技术资格考试大纲·财务管理》 |
| 所属章节 | 第1章 总论 |
| 覆盖知识点 | 企业财务管理的内容；企业财务管理目标理论 |
| 试题分值 | 单项选择题 2 分 × 2、多项选择题 2 分 × 1、判断题 1 分 × 1、计算分析题 3 分 × 1，合计 10 分 |
| 难度 | 基础 |
本期试题（共 5 题）
1.【单项选择题】（2 分）下列各项中，不属于企业财务管理内容的是（ ）。
A. 筹资管理 B. 投资管理 C. 营运资金管理 D. 人力资源管理
2.【单项选择题】（2 分）企业财务管理中，主要解决资金「投向」问题的是（ ）。
A. 投资管理 B. 筹资管理 C. 成本管理 D. 收入与分配管理
3.【多项选择题】（2 分）企业财务管理的内容主要包括（ ）。
A. 筹资管理 B. 投资管理 C. 营运资金管理 D. 人力资源管理
4.【判断题】（1 分）营运资金管理主要针对企业的长期资产与长期负债。（ ）
A. 正确 B. 错误
5.【计算分析题】（3 分）某公司 2026 年初有关财务资料如下：流动资产合计 1 200 万元，其中存货 400 万元；流动负债合计 750 万元；长期负债合计 1 500 万元；所有者权益合计 2 250 万元。 要求：（1）计算该公司年初营运资金，并说明其含义；（2）计算该公司年初流动比率和速动比率（速动资产 = 流动资产 − 存货）；（3）说明上述指标属于企业财务管理中哪一项内容，并简述该项管理的主要内容。
答案与解析
解析：考查企业财务管理的内容。财务管理主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理五个方面，人力资源管理不属于其内容，故选 D。
解析：考查各项财务管理内容的职能。筹资管理解决资金来源，投资管理解决资金投向，故选 A。
解析：考查企业财务管理内容的构成。筹资管理、投资管理、营运资金管理均属财务管理内容；人力资源管理不属于财务管理内容，故选 ABC。
解析：考查营运资金管理的对象。营运资金管理针对流动资产与流动负债，属于短期财务管理，故本题错误。
解析：考查营运资金管理及其指标计算。要点：① 营运资金 = 流动资产 − 流动负债；② 流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债，速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债，注意速动资产需扣除存货；③ 该指标属于营运资金管理内容。评分要点：营运资金 1 分、流动比率与速动比率 1 分、内容说明 1 分。
本期小结
本期 5 题围绕「企业财务管理的内容」展开，覆盖五项管理内容的归属判断、投资管理与营运资金管理的区别，以及营运资金、流动比率与速动比率的计算。
相关知识点详见 → 财务管理考点精讲 | 第1章 总论 · 企业财务管理的内容
依据：财政部会计财务评价中心 官方考试大纲 来源：财政部会计财务评价中心 http://kzp.mof.gov.cn/
说明：2026 年度中级资格考试于 2026 年 9 月 5—6 日举行（共 2 批次）；《中级会计实务》150 分钟、《经济法》120 分钟、《财务管理》120 分钟。取得会计硕士/博士专业学位者，报考中级可免试《财务管理》（申请期 2026-05-12 至 06-25）。如辅导教材内容与最新颁布的法律法规及监管要求有抵触，以最新颁布的法律法规为准。
本文内容依据官方考试大纲与现行法律法规整理，仅供参考，具体以官方教材及现行法律法规原文为准。如遇政策调整，请以财政部会计财务评价中心及中国证券监督管理委员会的官方公告为准。