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　　【该题针对“试点税收优惠中的零税率”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

　　【点评】除了免税、零税率以外还有一种税收优惠是即征即退。有的是退还全部缴纳的增值税，还有一种是退还已经缴纳的税款的50%，对教材上的这部分内容要有一定的了解，对各项的优惠情况能够准确区分。

　　【该题针对“增值税的即征即退或先征后返(退)”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 银行销售金银业务，征收增值税，选项B错误。

　　【点评】缝纫业务按照加工修理修配劳务征收增值税，银行销售金银业务，按照销售货物征收增值税，根据国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复(国税函[2004]607号)：鉴于电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务，所以按照加工修理修配劳务征收增值税。

　　【该题针对“增值税特殊应税项目、提供应税劳务”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项A，属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以不得计算折旧扣除。选项B，以经营租赁方式租出的固定资产，还是企业账上的固定资产，可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项C、D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。

　　【点评】只要记住教材下列相关规定即可，下列固定资产不得计算折旧扣除：

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

　　(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

　　(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

　　(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

　　(5)与经营活动无关的固定资产;

　　(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

　　(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　而且本题中的选项BD是矛盾的，因此肯定是只选其一的，大家做题的时候一定要整体看看四个选项是否相互矛盾，适当进行排除。 (责任编辑：admin)