2019初级会计职称《经济法基础》第五章讲义汇总（最新发布）(8)
时间:2018-08-11 来源:未知 作者:admin 点击:300次
【考点】非居民企业应纳税所得额 1.全额计税：利息、股息、红利、租金、特许权使用费 2.余额计税：财产转让 【考点】境外所得抵免税额的计算 企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。 1.抵免限额＝境外税前所得额×25% 2.采用分国不分项计算：不同国家地区的抵免限额单独计算不混同。 3.补税原则：多不退少要补。 【考点】应纳税额的计算 （一）计算应纳税所得额 1.直接法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2.间接法 应纳税所得额=年度利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税所得额的调增与调减
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 【提示】此公式是把国内和国外所得混在一起计算，考试中建议大家分开计算。 应纳税额＝国内应纳税所得额×适用税率－减免税额+国外所得补缴税额 【考点】税收优惠
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