【2018变化】
1、教材内容顺序做重新编排；
2、新增环保税；
3、按照相关新政策调整相关知识点：
（1）(减)按4%税率征收房产税的情形
（2）土地增值税:与转让房地产有关税金的扣除
（3）小排量乘用车车辆购置税的税率
4、删除船舶吨税
【2017变化】
1、新增“海关暂不予放行旅客行李物品的有关事项”；
2、新增 车辆购置税的税收优惠
（1）对节约能源车辆减征车辆购置税的规定；
（2）新能源汽车免征车辆购置税的规定；
（3）城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税的规定；
3、新增 房产税、城镇土地使用税的税收优惠；
4、新增 契税成交价格、计征房产税的租金收入、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入均不含增值税；
5、调整 减按每平米2元的税额标准征收耕地占用税的规定；
6、调整 资源税内容
7、调整 石油天然气生产企业城镇土地使用税的税收优惠；
【学习提示】
1、本章重点关注各税种的纳税人、征税范围、税收优惠、计税依据、纳税义务发生时间。
2、本章重点税种（按重要性从高到底排列）：
环保税、房产税、土地增值税、契税、印花税、资源税、城镇土地使用税、车船税、关税
3、书本例题和真题中出现的知识点必须掌握，尤其是真题！
第一节 房产税法律制度
房产税，是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产 所有人或经营管理人等征收的一种税。
一、房产税纳税人
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一般原则 |
在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人 【口诀】 |
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补充规定 【口诀】谁受益 谁纳税 |
1、产权属国家所有的：经营管理单位 | |
| 2、产权属集体和个人所有的：集体单位和个人 | ||
| 3、产权出典的：承典人 | ||
| 4、产权所有人、承典人均不在房产所在地的： | 代管人or使用人 | |
| 5、产权未确定以及租典纠纷未解决的： | ||
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6、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产：使用人 【注意】使用人是“纳税单位和个人” |
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【真题再现-10单】关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【答案】A
【解析】本题考查房产税纳税人的确定。一般情况，房屋产权人是纳税人。房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
二、征税范围
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征税范围 |
1、城市 |
房屋 【注意】 1、房地产开发商建造的商品房： （1）出售前：不征 （2）出售前已使用、出租、出借：征税 2、独立于房屋之外的建筑物：不征 （eg.围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池） |
| 2、县城 | ||
| 3、建制镇 | ||
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4、工矿区 【注意】不包括农村 【对比】城镇土地使用税 |
【真题再现-16单】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A. 建制镇工业企业的厂房
B. 农村的村民住宅
C. 市区商场的地下车库
D. 县城商业企业的办公楼
【答案】B
【解析】本题考查房产税征税范围。
三、房产税税率及应纳税额计算 ★★★
| 计税方法 | 计税依据 | 税率 | 应纳税额计算 |
| 1、从价计征 | 房产余值 | 1.2% | 房产原值×（1－扣除比例）×1.2% |
| 2、从租计征 | 房产租金 | 12% or 4% | 租金收入×12% or 4% |
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