审查某单位决算日银行存款余额调节表，银行对账单与银行存款日记账余额有300万元差额，其原因可能有（　　）。 -考呗网题库移动版
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多选题审查某单位决算日银行存款余额调节表，银行对账单与银行存款日记账余额有300万元差额，其原因可能有（　　）。

A．存在未达账项
B．被审计单位会计记录错误
C．存款提前人账
D．开户银行记录错误
E．存款余额不足

参考答案A,B,C,D
解析:暂无解析
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多选题审查银行存款真实性，以下审计程序有效的有（　　）。

A．银行存款日记账与总账核对
B．编制银行存款余额调节表
C．函证开户银行
D．审核收付款凭证
E．复核货币资金项目汇总额

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简答题贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担以下工作:
① 记录并保管总帐
② 记录并保管应付帐款明细帐
③ 记录并保管应收款明细帐
④ 记录货币资金日记帐
⑤ 保管,填写支票
⑥ 发出销货退回及折让通知单
⑦ 调节银行存款日记帐与银行存款对帐单
⑧ 保管并送存现金收入
假设三位职员的能力都不成问题,请问应如何分配工作才能达到内部控制制度的要求.

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简答题20×7年12月31日下班后，注册会计师参加对D公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
(1)库存现金日记账截止12月31日的账面余额为21 925.41元。实际盘存库存现金仅为19 226.06元。
(2)发现库存现金日记账中夹有下列借据一张，金额2 560元。
(3)发现保险柜中有12月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7 500元。
(4)发现保险柜中有待领工资215元，单独封包。
(5)银行核定库存现金限额10 000元。
要求：指出D公司现金管理中存在的主要问题，并提出改进意见。

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