某采洗选为一体的铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙两座矿山。甲矿山的设计开采年限超过15年，且剩余开采年限为3年，乙矿山发现页岩层，20-考呗网题库移动版
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简答题某采洗选为一体的铁矿企业为增值税一般纳税人，拥有甲、乙两座矿山。甲矿山的设计开采年限超过15年，且剩余开采年限为3年，乙矿山发现页岩层，2024年7月部分经营情况如下：
(1)甲矿山开采铁原矿500吨，当月销售400吨，取得不含增值税销售额40万元(含从坑口到车站的运输费用0.4万元，取得增值税发票)。
(2)乙矿山开采铁原矿300吨，将其与外购不含增值税8万元的铁原矿一起加工成铁精粉280吨，当月全部销售取得不含增值税销售额25万元。
(3)从乙矿山的页岩层中开采天然气20万立方米，销售19.5万立方米，双方约定不含增值税销售额
19.5万元，其他0.5万立方米用于职工食堂，开采过程中疏干排水1万立方米。
(其他相关资料：该企业所在省铁原矿税率为8%,铁精粉税率为4%,天然气税率为6%,该企业水资源税地表水为每立方米1元，地下水为每立方米3元。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲矿山销售铁原矿应缴纳的资源税。
(2)判断乙矿山计算铁精粉资源税时是否可以扣除外购应税铁原矿的购进金额并说明理由。
(3)计算乙矿销售铁精粉应缴纳的资源税。
(4)计算该企业7月应缴纳的天然气资源税。
(5)计算该企业7月疏干排水的水资源税。

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解析:(1)应缴纳资源税=(40-0.4)×8%×(1-30%)=2.22(万元)。(1分)
(2)可以扣除。(0.5分)
理由：纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，准予从销售额中扣减外购原矿的购进金额。(0.5分)
(3)应缴纳资源税=(25-8×8%÷4%)×4%=0.36(万元)。(1分)
(4)应缴纳的天然气资源税=19.5÷19.5×20×6%×(1-30%)=0.84(万元)。(1分)
(5)7月疏干排水的水资源税=1×3=3(万元)。(1分)
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简答题非居民企业A公司来华向我国居民企业B公司提供建筑安装服务，A公司与B公司签订了一揽子打包合同。
(1)第一份合同签订的日期为2023年2月1日，合同内容为铺设管道服务，服务开始时间为2023年2月15日，服务完成日期为2023年6月30日。
(2)第二份合同的签订日期为2023年6月1日，合同内容为在同一项目地安装水管服务，服务开始时间为2023年6月15日，服务完成时间为2023年9月30日。
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)参考《中新协定》的相关内容，判断A公司是否在我国构成常设机构，并说明理由。
(2)如判断A公司在我国不构成常设机构，且不能准确核算据实申报企业所得税，回答税务机关一般情况下可以核定的利润率区间。
(3)回答A公司应向我国税务机关办理税务登记的期限及地点。
(4)回答A公司在项目结束时应向我国税务机关办理注销税务登记的期限及地点。

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简答题位于县城的某大型超市为增值税一般纳税人，兼营商业地产经营租赁业务。2024年11月，经营业务如下：
(1)采用还本销售方式销售空调2000台，不含增值税价格3000元/台。合同约定3个月后全额退款。款项已收并开具了增值税发票。
(2)销售单用途商业预付卡100张，预收资金20万元。购卡人当月未消费。
(3)销售从农场购进的有机蔬菜，开具增值税普通发票注明金额10万元，对其单独核算。
(4)与某公司签订3年期租赁合同，出租2024年10月购置的本地写字楼。合同约定3年不含增值税租金合计360万元，当月一次性预收1年不含增值税租金120万元，尚未开具发票。
(5)按销售额向某品牌厨具供货方收取返还收入7万元，该批厨具的进项税额已抵扣。
(6)进口一批高档化妆品，关税计税价格为170万元，已取得海关开具的增值税专用缴款书。
(7)采购一批酒水，取得增值税专用发票注明金额200万元，税额26万元。
(8)为贵重商品购买财产保险，取得增值税专用发票注明金额8万元，税额0.48万元。
(9)购进商品，取得增值税专用发票注明金额1万元，税额0.13万元，当月因管理不善霉烂变质。
(其他相关资料：进口高档化妆品的关税税率为50%,消费税税率为15%,租赁合同印花税税率为1%。)
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)判断业务(2)是否需要在11月缴纳增值税并说明理由。如需计算，计算销项税额。
(3)判断业务(3)是否需要11月缴纳增值税并说明理由。如需计算，计算销项税额。
(4)分别计算业务(4)的销项税额及应缴纳的印花税。
(5)说明业务(5)从供货方收取的返还收入的增值税处理方法。
(6)分别计算业务(6)进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(7)计算该企业11月可抵扣的进项税额。
(8)计算该企业11月应申报缴纳的增值税税额。
(9)计算该企业11月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

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简答题某生产节能产品的科技公司为增值税一般纳税人。2024年的营业收入为15000万元(含高新技术产品收入7000万元),其他收益700万元，营业成本3000万元，税金及附加400万元，管理费用5000万元，销售费用800万元，财务费用600万元，营业外支出500万元，自行计算的利润总额5400万元。2025年3月该企业进行2024年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
(1)2月将郊区占地1000平方米的仓库用于出租并于当月交付使用，该仓库为2016年购入，原值500万元，合同载明一次性收取2024年不含税租金10万元，采用简易计税方法计算增值税。未缴纳印花税，2024年末，就该仓库缴纳房产税、城镇土地使用税。
(2)6月对经营租赁方式租入的商铺进行装修，改造花费500万元。已知该商铺7月1日投入使用，剩余租赁期为5年，装修费一次性计入成本费用。
(3)7月收到政府发放的科技补贴500万元，符合不征税收入确认条件，企业将其计入其他收益，并将补贴收入金额全部用于项目研发。汇算清缴时，财务人员拟作为不征税收入申报。
(4)9月向省政府设立的自然科学基金出资400万元，用于基础研发；向某财经大学出资100万元用于市场调研。
(5)12月生产、销售节能产品2万件，按政策规定，节能产品的节能补贴为5元/件，共收到补贴10万元。已按规定缴纳增值税及相关税费，财务人员拟将收入作为不征税收入申报。
(6)向自然人股东王某借款1000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用，已知王某对企业的权益性投资400万元，金融机构同期同类贷款利率为4%,企业无法提供符合独立交易的原则资料。
(7)企业投入1800万元研发费用，用于研发节能技术，尚未形成无形资产，其中500万元来自7月收到的科技补贴。另外，投入200万元用于为顾客提供节能产品的技术支持活动。
(其他相关资料：房产税减除比例为30%,城镇土地使用税为6元/平方米，租赁合同印花税税率为1%。)
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)分别计算业务(1)应缴纳的房产税、城镇土地使用税、增值税和印花税。如无须缴纳，请说明理由。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)按照较低税负的前提下，判断业务(3)财务人员的处理是否正确并说明理由。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)判断业务(5)财务人员的选择是否合理并说明理由。
(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(7)在企业按照较低税负的前提下，计算企业应加计扣除的研发费用。
(8)判断企业是否可以作为高新技术企业。
(9)在较低税负的前提下，计算2024年企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

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