取消
参考答案暂无
解析:(1)应代扣代缴的增值税税额=530÷(1+6%)×6%=30(万元)。(1分)
(2)一般计税方法增值税销项税额=904÷(1+13%)×13%=104(万元)。(1分)
简易计税方法增值税应纳税额=103÷(1+3%)×3%=3(万元)(1分)
说明：一般计税方法销售额=904÷(1+13%)=800(万元);适用简易计税方法的销售额=103÷(1+3%)=100(万元)。
(3)增值税销项税额=300×13%=39(万元)。(1分)说明：一般计税方法的销售额300万元。
(4)在B县应预缴增值税税额=(600-85)÷(1+3%)×3%=15(万元)。(1分)在B县缴纳的城市维护建设税=15×5%=0.75(万元)(1分)
说明：简易计税方法的销售额=(600-85)÷(1+3%)=500(万元)。
(5)应缴纳的进口关税=(970+25+5)×5%=50(万元)。(1分)
(6)应缴纳进口环节增值税=(970+25+5+50)×13%=136.5(万元)。(1分)
(7)增值税销项税额=100×9%=9(万元)。(1分)说明：一般计税方法的销售额100万元。
(8)10台S型建筑工程施工设备允许抵扣的进项税额为136.5万元。
当期无法划分用途的进项税额=30+300+0.3+(30+2.7)÷(1+9%)×9%=333(万元)甲公司当期适用简易计税方法的销售额=100+500=600(万元)
甲公司当期简易计税方法和一般计税方法销售额合计=800+100+300+500+100=1800(万元)当期允许抵扣的进项税额合计=333×(1-600÷1800)+136.5=358.5(万元)(25分)
(9)进项税额加计抵减金额=358.5×5%=17.93(万元)。
一般计税方法下应纳税额=104+39+9-358.5=-206.5(万元)
简易计税方法下应纳税额=3+15-15=3(万元)
综上，甲公司享受加计抵减后的应纳税额为3万元。(2.5分)