2018中级会计职称会计实务高频考点题库（1-11章）汇总(11)
时间:2018-05-10 来源:未知 作者:admin 点击:300次
②正确。 ③不正确。正确处理：不应确认财务费用200万元。 2．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，所得税税率25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。有关资料如下： （1）2013年2月18日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税售价3000万元，增值税510万元，该批商品成本2400万元，未计提存货跌价准备，商品已发出，满足收入确认条件。 3月5日，乙公司发现商品外观有瑕疵，甲公司同意按不含税售价给予10%折让，开具的红字增值税专用发票中注明价款300万元，增值税51万元。 4月2日，甲公司收到乙公司支付的价款3159万元。 ①借：应收账款 3 510 贷：主营业务收入 3 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 510 借：主业务成本 2 400 贷：库存商品 2 400 ②借：主营业务收入 300 应交税费-应交增值税（销项税额） 51 贷：应收账款 351 ③借：银行存款 3 159 贷：应收账款 3 159 （2）8月10月至31日，甲公司开展以旧换新业务，销售A产品100件，每件不含税价格为10万元，增值税1.7万元，每件成本7万元，同时，回收100件旧商品作为原材料入库，每件不含税价格1万元，增值税0.17万元，款项均已支付。 借：银行存款 1 053 原材料 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 贷：主营业务收入 1 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 170 借：主营业务成本 700 贷：库存商品 700 （3）10月28日，甲公司与丙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入90万元，当日，预收劳务款45万元。 12月31日，完工进度40%。已累计发生劳务成本30万元，均为职工薪酬，估计完成劳务还将发生40万元劳务成本。 借：银行存款 45 贷：预收账款 45 确认收入=90*40%=36（万元） 确认成本=（30+40）*40%=28（万元） 借：劳务成本 30 贷：应付职工薪酬 30 借：预收账款 36 贷：主营业务收入 36 借：主营业务成本 28 贷：劳务成本 28 （4）2015年1月9日，因产品质量问题，甲公司收到丁公司退回的商品，红字增值税专用发票注明价款400万元，增值税68万元， 该批产品是2014年12月售出的，销售成本320万元，已于当日确认收入。款项尚未收到。甲公司财务报表批准报出日显 2015年3月10日，2014年所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。 借：以前年度损益调整 400 应交税费-应交增值税（销项税额）68 贷：应收账款 468 借：库存商品 320 贷：以前年度损益调整 320 借：应交税费-应交所得税 20 贷：以前年度损益调整 20 借：利润分配—未分配利润 60 贷：以前年度损益调整 60 借：盈余公积 6 贷：利润分配-未分配利润 6 第十五章 政府补助 一、单选题 1．补偿以后发生费用的政府补助，取得时应计入（ ）科目贷方。 A．营业外收入 B．其他业务收入 C．递延收益 D．投资收益 答案：C 二、多选题 1．政府补助的主要形式有（ ）。 A．财政拨款 B．财政贴息 C．税收返还 D．无偿划拨的非货币性资产 答案：ABC 2．下列不属于政府补助的是（ ）。 A．财政拨款 B．先征后退的税款 C．直接免税 D．即征即退的税款 答案：ABD 3．甲公司于2＊10年11月，申请国家级研发补贴120万元。有关部门批准了补贴120万元的申请。 2＊11年1月1日政府拨付60万元，其余60万元在 2＊13年2月1日项目结束时收到。甲公司2011相关会计处理正确的有（ ）。 A．收到政府补助时计入营业外收入 B．收到政府补助时计入递延收益 C．年末计入营业外收入的数额为30万元 D．年末计入营业外收入的数额为60万元 答案：BC 第十六章 所得税 一、计算分析题 1．甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： （1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (责任编辑：admin) |