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2）有效性原则：一方面，通过科学的内控手段和方法，建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行；另一方面，强化内部管理制度的高度权威性，任何人不得拥有超越制度或违反规章的权力；

3）独立性原则：公司各机构、部门和岗位在职能上保持相对独立性；内部控制的检查、评价部门独立于内部控制的建立、执行部门，公司基金资产、自有资产以及其他资产的运作应当分离；

4）相互制约原则：公司内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互制衡，并通过切实可行的相互制约措施来消除内部控制中的盲点；

5）成本效益原则：运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。

（3）内部控制制度的主要内容

内部控制主要包括环境控制和业务控制。

1）环境控制：指与内部控制相关的环境因素相互作用的综合效果及其对业 务、员工的影响力，环境控制构成公司内部控制的基础。公司致力于从治理 结构、组织机构、企业文化、员工素质控制等方面实现良好的环境控制。2）业务控制：包括投资管理业务控制、信息披露控制、信息技术系统控制、会计系统控制、监察稽核控制及其它方面的内部控制等。

a．投资管理业务控制：涉及到研究业务控制、投资决策业务控制、基金交

易业务控制和对关联方交易的监控：

I) 研究业务控制主要包括：

公司的研究工作应保持独立、客观，为公司基金投资运作以及公司业

务的全局发展提供全方位的支持；建立科学的研究工作管理流程和投

资对象备选库制度；建立研究与投资的业务交流制度；建立研究报告

质量评价体系。

II) 投资决策业务控制主要包括：

严格遵守法律法规的有关规定及基金合同所规定的投资目标、投资范

围、投资策略、投资组合和投资限制等要求；健全投资决策授权制度，

实行投资决策委员会领导下的基金经理负责制；投资决策应当有充分

的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并保留

决策记录；建立投资风险评估与管理制度；建立科学的投资管理业绩

评价体系；督察长和监察稽核部对投资决策和投资执行的过程进行合

规性监督检查；相关业务人员应遵循良好的职业道德规范，严禁损害

基金份额持有人利益事件的发生。

III)基金交易业务控制主要包括：

实行集中交易制度；投资决策和交易执行实行严格的人员和空间分离

制度，建立交易执行的权限控制体系和交易操作规则；建立完善的交

易监测、预警和反馈系统；执行公平的交易分配制度，确保不同投资

者的利益能够得到公平对待；建立完善的交易记录制度，及时核对并

存档保管每日投资组合列表等文件；制定相应的特殊交易的流程和规

则；建立科学的交易绩效评价体系；建立关联方交易的监控制度。

b. 信息披露控制：公司按照法律、法规和中国证监会的有关规定，建立完

善的信息披露制度，保证公开披露的信息真实、准确、完整、及时。按

照程序进行信息的组织、审核和发布。公司制定了严格的保密制度。公

司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容。

c. 信息技术系统控制：公司根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用

性、可操作性原则，制定了信息系统的管理制度。公司信息技术系统硬

件及软件的设计、开发均符合国家、金融行业软件工程标准的要求并实

现了全面的业务电子化；公司实行严格的授权制度、岗位责任制度、门

禁制度、内外网分离制度、信息数据的保存和备份制度、信息技术系统

的稽核检查制度等管理措施，确保系统安全运行。

d. 会计系统控制：公司根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制

度》、《证券投资基金会计核算业务指引》、《企业财务通则》等国家有关

法律、法规制定了基金会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和

会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制。

主要包括以下方面：

明确职责划分与岗位分工；对所管理的基金以基金为会计核算主

体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、

资金划拨、账簿记录等方面相互独立；基金会计核算独立于公司会计核

算；采取适当的会计控制措施；建立凭证制度，确保正确记载经济业务，

明确经济责任；建立账务组织和账务处理体系，有效控制会计记账程序；

建立复核制度；采取合理的计价方法和科学的计价程序，公允反映基金

所投资的有价证券在计价时点的价值；规范基金清算交割工作，确保基

金资产的安全；建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、

事中和事后监督；制定完善的会计档案保管和财物交接制度，严格会计

资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密；自觉遵守国家财

税制度和财经纪律。

e. 监察稽核控制：公司设立督察长，督察长直接对董事会负责，经董事会

聘任，并报中国证监会核准。公司设立监察稽核部，对公司经营层负责，

开展监察稽核工作，并保证合规与监察稽核部的独立性和权威性，确保

公司各项经营管理活动的有效运行。

f. 其他内部控制机制：其他内部控制包括对销售和客户服务的控制、对基

金托管人和基金代销机构等合作方的控制、授权控制、危机处理控制、

持续的控制检验等。

第四部分 基金托管人

一、基本情况

名称：中国工商银行股份有限公司

注册地址：北京市西城区复兴门内大街 55 号

成立时间：1984 年 1 月 1 日

法定代表人：陈四清

注册资本：人民币 35,640,625.7089 万元

联系电话：010-66105799

联系人：郭明

二、主要人员情况

截至 2019 年 9 月，中国工商银行资产托管部共有员工 208 人，平均年

龄 33 岁，95%以上员工拥有大学本科以上学历，高管人员均拥有研究生以上学历或高级技术职称。

三、基金托管业务经营情况

作为中国大陆托管服务的先行者，中国工商银行自 1998 年在国内首家